Контрольно-счетная палата
городского округа город Воронеж
КСП

КСП
  ОСНОВНОЕ МЕНЮ   МЕНЮ РАЗДЕЛА

Информация по результатам проверки отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности МУЗ городского округа город Воронеж «Городская поликлиника № 19» за 2009 и 2010 годы

Информация по результатам проверки отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности МУЗ городского округа город Воронеж «Городская поликлиника № 19» за 2009 и 2010 годы

15.04.2011

                                           

Контрольное мероприятие проведено в соответствии со ст. 15 и 22  Положения о Контрольно-счётной палате городского округа город Воронеж (утв. решением Воронежской городской Думы от 07.12.2005 № 205-II), п. 31 плана работы Контрольно-счетной палаты городского округа город Воронеж на 2011 год и на основании распоряжений на право проведения контрольного мероприятия, выданного председателем Контрольно-счетной палаты городского округа город Воронеж от 07.02.2011  № 243, от 01.03.2011 № 246, в период с 02.03.2011  по 25.03.2011.

 

Объект проверки: муниципальное учреждение здравоохранения городского округа город Воронеж «Городская поликлиника № 19».

           Цель проверки: проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности МУЗ городского округа город Воронеж «Городская  поликлиника     № 19» за 2009 и 2010 годы.

           Акт проверки № 246 от 06.04.2011 подписан главным врачом МУЗ городского округа город Воронеж «Городская  поликлиника № 19» без разногласий и замечаний.

                                                                                

Проверкой установлено:

 

Муниципальное учреждение здравоохранения города Воронежа «Городская поликлиника № 19» в соответствии с постановлением главы городского округа от 20.06.2005 №1070 переименовано в муниципальное учреждение здравоохранения городского округа город Воронеж «Городская поликлиника № 19» (далее по тексту МУЗ ГП № 19, Учреждение).

Учреждение осуществляет свою деятельность в соответствии с законодательством РФ и Уставом (в новой редакции), зарегистрированным 16.11.2000, является юридическим лицом.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности Учреждением открыты счета:

          - лицевые счета в Финансово-казначейском управлении администрации
городского округа город Воронеж по расходованию бюджетных, внебюджетных средств, средств от платных услуг, безвозмездных поступлений и иной приносящей доход деятельности.

        - расчетные счета в ГРКЦ ГУ Банка России по Воронежской области по учету средств по обязательному медицинскому страхованию, средств от оказания дополнительной медицинской помощи в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 12.12.2007 № 864);

     - расчетный счет в Центрально-Черноземном банке СБ РФ г. Воронежа по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

 

Целью деятельности Учреждения является обеспечение доступности взрослому населению Левобережного района города Воронежа гарантированного объема медицинской помощи.

Согласно Уставу Учреждение осуществляет следующие виды деятельности: диагностика; медицинская деятельность; экспертная медицинская деятельность; традиционная медицинская деятельность; санитарно-гигиеническая деятельность; фармацевтическая деятельность; обязательная медицинская деятельность; деятельность, связанная с оборотом наркотических средств, психотропных, ядовитых, сильнодействующих веществ согласно спискам ПККН (постоянный комитет по контролю наркотиков МЗ РФ).

Помимо основных видов деятельности Учреждение осуществляло предпринимательскую деятельность в части оказания платных медицинских услуг населению, услуг по стерилизации материалов, поступающих от МУЗ «Стоматологическая поликлиника № 5», а также сдачи в аренду нежилых помещений.

Лицензии по видам деятельности в проверяемом периоде оформлены в соответствии с действующим законодательством.

 

Имущество Учреждения

 

Постановлением главы городского округа от 16.02.2005 № 158 Учреждению предоставлен в постоянное (бессрочное) пользование земельный участок площадью 3 059 кв. м фактически занимаемый  зданием поликлиники, по адресу: г. Воронеж, ул. Ростовская, 43.

Учреждением произведена государственная регистрация права на  постоянное (бессрочное) пользование вышеуказанным земельным участком          (свидетельство от 04.04.2005 № 36 АБ № 114956), в Едином государственном реестре права  на недвижимое имущество и сделок с ним сделана запись  от 04.04.2005 № 36-36-01/112/2005-10.

Согласно договору от 30.01.2003 № ОУ-559-Л/б  Учреждению в оперативное управление передано мунципальное имущество стоимостью  2 582,6 тыс. руб., из них здания и сооружения - 1 735 тыс. руб. (в ценах 2003 года).

Здания, сооружения и нежилые помещения  расположены по адресу:           г. Воронеж, ул. Ростовская, д. 43 и их общая площадь составляет  4 600,5  кв. м, из них здания и сооружения – 3 356,3 кв. м.

Приказом управления муниципальной собственности администрации городского округа  от 25.03.2009 № 275 «О продлении срока действия договора оперативного управления» уточнен состав имущества и заключено дополнительное соглашение от 25.03.2009 б/н к договору, в соответствии с которым срок действия договора продлен до 24.03.2012.

В бухгалтерских регистрах Учреждения по состоянию на 01.01.2009 отражено имущество балансовой стоимостью 26 565,6 тыс. руб. (остаточной - 10 796,7 тыс. руб.), из них:

- здания и сооружения – 12 004,1 тыс. руб. (4 923,5 тыс. руб.);

-  транспортные средства – 716,1 тыс. руб. (8,4 тыс. руб.);

- оборудование и прочее имущество – 13 845,4 тыс. руб. (5 864,8 тыс. руб.).

За проверяемый период поступило основных средств на сумму 1 168,7 тыс. руб. (в 2009 году – 232,4 тыс. руб., в 2010 – 936,3 тыс. руб.).

По согласованию с собственником имущества произведено списание основных средств первоначальной стоимостью – 2 246,8  тыс. руб. 

Нарушений при оформлении документов на списание основных средств не установлено.

По состоянию на 01.01.2011 имущество Учреждения отражено в регистрах бухгалтерского учета балансовой стоимостью 25 487,5 тыс. руб., остаточной – 7 807,6 тыс. руб.

В соответствии с Гражданским кодексом РФ Учреждением произведена государственная регистрация права оперативного управления на  перечисленные выше здания: площадью 3 192 кв. м (литер А, А1) и площадью 7,7 кв. м (литер Б). На кирпичные гаражи и сараи государственная регистрация права оперативного управления не произведена, но на момент проверки  находится в стадии оформления.

Износ оборудования в целом по Учреждению составляет 64,6%. Однако по наиболее дорогостоящему медицинскому оборудованию, полученному по национальному проекту «Здоровье»,  износ составляет 45 – 58,3%.

Например:

- рентгенологическая система (дата ввода в эксплуатацию 23.11.2006) первоначальной стоимостью – 2 251,8 тыс. руб., износ - 58,3%;

- флюорограф малодозовый с рентгенозащитной кабиной (23.11.2006) стоимостью - 2 547,7 тыс. руб., износ - 58,3%.

 

Справочно:

Следует отметить, что указанное оборудование в Учреждении используется неэффективно. Так, в период проведения контрольного мероприятия прием больных осуществлялся лишь в первую смену три раза в неделю.

- портативный ультразвуковой аппарат (20.11.2006) стоимостью - 491,3 тыс. руб., износ - 58,3%;

- фиброгастродуоденоскоп (03.10.2007) стоимостью - 242,6 тыс. руб., износ – 45,2%;

- анализаторы (гематологический, глюкозы, мочи, гемостаза, биохимический (02.11.2007) стоимостью всего на сумму 483,7 тыс. руб., износ - 47,3 %.

 

Структура и штатное расписание учреждения. Документы, регламентирующие оплату труда. Анализ начисления заработной платы персоналу за счет всех источников

           

Положение об оплате труда работников МУЗ ГП № 19 на 2009 год разработано на основании постановления главы городского округа от 11.05.2005 № 846 «Об утверждении Положения об оплате труда работников муниципальных учреждений здравоохранения городского округа город Воронеж».

Приказом главного врача Учреждения от 29.10.2009 № 216а «Об исполнении решения Воронежской городской Думы от 23.09.2009 № 279-II «О введении новой системы оплаты труда работников муниципальных учреждений здравоохранения городского округа город Воронеж»» отменено ранее действующее положение и 29.10.2009 утверждено (по согласованию с председателем профсоюзного комитета) новое Положение об оплате труда и стимулировании работников МУЗ ГП №19 и изменения к Коллективному договору.          

Оплата труда работников состоит из:

- оклада (должностные оклады устанавливаются на основе отнесения занимаемых ими должностей к профессиональным квалификационным группам должностей, утвержденных приказом Минздравсоцразвития РФ от 06.08.2007 № 526;

- выплат компенсационного характера (доплата за совмещение, за расширение зон обслуживания, за сверхурочную работу и др., размер доплат определяется по соглашению сторон трудового договора);

- выплат стимулирующего характера (надбавка за квалификационную категорию от 5% до 15%, за выслугу лет от 5% до 10%, за интенсивность и специальный режим работы до 50%, персональная надбавка до 100% от оклада);

Премиальные выплаты по итогам работы Учреждения, выплачиваются в пределах фонда оплаты труда.

Должностные оклады заместителей руководителя и главного бухгалтера устанавливаются на 10% - 30% ниже должностного оклада руководителя учреждения.

Коллективный договор МУЗ ГП №19 на 2008-2011 годы принят на общем собрании работников 20.06.2008, зарегистрирован в ГУ «Центр охраны и медицины труда» 30.06.2008. Коллективным договором определены обязанности сторон, социальные льготы и гарантии, правила внутреннего трудового распорядка, перечень профессий и должностей, дающих право на получение надбавок в связи с опасными для здоровья и особо тяжелыми условиями оплаты труда, а также другие вопросы организации труда.

В связи с введением в действие новой системы оплаты труда в Коллективный договор на 2008-2011 годы внесены изменения (договор зарегистрирован 13.11.2009 за №101 в ГУ «Центр охраны и медицины труда).

 

Приказами главного врача от 11.01.2009 года № 8,9,10,11 «Об организации школы здоровья» в Учреждении для больных с хроническими заболеваниями организованы школы: «Бронхиальной астмы», «Сахарного диабета», «Артериальной гипертензии», «По уходу за тяжелобольными». Обучение осуществляется высококвалифицированными специалистами Учреждения в сроки, установленные вышеуказанными приказами (еженедельно).

 

Штатная и фактическая численность, средняя заработная плата.

 

При разработке штатного расписания на 2009 год в связи с оптимизацией расходов на оплату труда и проведенным анализом занятых ставок по состоянию на 31.12.2008 (269 ставок) Учреждением  исключены 22,25 ставки.

Штатное расписание на 2009 год утверждено главным врачом и согласовано руководителем управления здравоохранения 01.01.2009 в количестве  246,75 должностей (из них медицинские всего – 204,75 в том числе: врачи – 56, средний медицинский персонал – 111,75, младший медицинский персонал – 37, общеполиклинический немедицинский персонал (прочий) - 42 ставки, в том числе по бюджету – 10 штатных единиц (из них врачи – 2, средний медперсонал – 6, прочий - 2).  В общем штатном расписании по дневному стационару утверждено 5 штатных единиц, из них:  врачи – 1,5 ед., средний медперсонал – 2,5 ед., младший – 1ед.

Следует отметить, что штатное расписание Учреждения на 2009 год утверждено в количестве 246,75 должностей, что составляет 93,1% от расчетного норматива (265,123 единицы), в том числе: врачи - 97,8% (от норматива – 57,254), средний медицинский персонал – 93% (120,147), младший – 96% (38,542), прочий – 85,4% (49,18).

Штатное расписание отделения платных услуг на 2009 год утверждено в количестве 18 медицинских должностей (врачей – 8, средний медперсонал – 8, прочих – 2).

Таким образом, на 2009 год утверждено 264,75 штатных единиц (врачи - 64, средних – 119,75, младших – 39, прочих – 42).

Согласно отчетным данным (ф. № 30 «бюджет + ОМС») занято всего 195 физических лиц, в том числе: врачи – 43, средний медицинский персонал – 90, младший медицинский персонал – 32, прочие – 31. Кроме того, внешние совместители – 7 человек (врача - 2: уролог, рентгенолог по 0,5 ставки; средних медицинских персонала – 2, из них - рентгенлаборант - 0,5 ст., заведующая здравпунктом – 0,5 ст.; прочих – 3, из них: инженер-энергетик – 0,5 ставки, 2 оператора ЭВМ – 0,5 ст.). Таким образом, на 1 физическое лицо без внешних совместителей приходится в среднем 1,27 ставки, в том числе: врачи – 1,3,  средний медицинский персонал – 1,24, младший медицинский персонал – 1,2, прочие – 1,35 ставки.

Изменения в штатное расписание в пределах расчетного норматива вносились ведомостями замены, утвержденными главным врачом и согласованными с руководителем управления здравоохранения.

При введении новой системы оплаты труда (решение ВГД от 23.09.2009 279-II «О введении новой системы оплаты труда работников муниципальных учреждений здравоохранения городского округа город Воронеж») с 01.10.2009 (с учетом ресурсов Учреждения) оптимизация вакантных ставок не производилась.

 

По данным отдела кадров по состоянию на 01.01.2010 в Учреждении числились 4 вакантные ставки, в том числе: по врачам - 3, по среднему медицинскому персоналу – 1. 

Укомплектованность кадрами (физическими лицами) на 01.01.2010  составила: врачами -73%, средними медицинскими работниками – 73,4%.

      

Штатное расписание Учреждения на 2010 год утверждено в количестве 239,75 должностей, из них: врачей – 54,25 (в том числе: провизор -1); среднего медицинского персонала – 110,5; младшего медицинского персонала - 37,  прочего персонала - 38, что составляет 91,9% от расчетного норматива (260,916), в том числе: врачи – 90,4% от норматива (60,049), средний медицинский персонал - 95,1% (116,147), младший медицинский персонал – 96% (38,542), прочий персонал - 82,3% (46,178). Все должности, не предусмотренные штатными нормативами, но введенные в штатное расписание, введены ведомостью замены должностей.

Согласно отчетным данным (ф. № 30 анализ штатной численности  и средней заработной плате по ЛПУ «бюджет+ОМС») занято штатных должностей всего - 239,75, при этом занято физических лиц 175, в том числе: врачи – 40, средний медперсонал – 76, младший – 30, прочий – 29. Кроме того, занято внешних совместителей 8 единиц: врачи – 3, средний медперсонал - 3, прочих – 2.

Таким образом, в среднем на 1 физическое лицо без внешних совместителей приходится 1,37 ставки, в том числе: врачи - 1,35 ставки, средний медперсонал - 1,45, младший медперсонал – 1,23, прочий персонал - 1,31 ставки.

Необходимо отметить, что по состоянию на 01.01.2011 в Учреждении числилось 7,5 вакантных ставок, в том числе: врачи - 3 ставки, средний медицинский персонал – 4,5 ставок.

Укомплектованность кадрами на 01.01.2011 составила 78,6%, в том числе: врачи - 77,4%, средний медицинский персонал - 75%, младший медицинский персонал - 78%, прочий персонал - 84%.

 

Штатное расписание на 2011 год согласовано с директором департамента здравоохранения и утверждено главным врачом Учреждения на уровне 2010 года, т.е. в количестве 239,75 единиц, что составляет 91,9% от расчетного норматива (260,916 ед.).

По состоянию на 01.03.2011 вакантные ставки увеличились и составили 12 единиц, из которых: врачей - 6 ставок, средний медицинский персонал – 5, немедицинский персонал (прочие) - 1.

          По данным отдела кадров по Учреждению текучесть кадров за проверяемый период составила: 2009 год - 25 чел., 2010 – 40 чел., январь, февраль 2011 – 19 чел., и по категориям работающих выглядит следующим образом:

 

 

Период

 

Врачи

 

Средние

 

Младшие

 

Прочие

 

Всего

 

   чел.

2008 год

6

3

7

5

21

2009 год

4

8

5

8

25

2010 год

2

15

7

16

40

2011

январь, февраль

 

3

 

2

 

5

 

9

 

19

           

           В 2010 году в сравнении с 2008 годом текучесть кадров увеличилась в         2 раза.

         

           С переходом на новую систему оплаты труда с 01.10.2009 консолидированный фонд оплаты труда за 9 мес. 2010 года в сравнении с 9 мес. 2009 года по Учреждению увеличился на 33,2% (18 020,2 : 13 532), при этом фонд заработной платы за счет средств бюджета на 2010 год  составил 800 тыс. руб., т.е. остался на уровне 2009 года (797 тыс. руб.) и фонд оплаты труда по нацпроекту «Здоровье» (участковые) на 2010 год составил  2 876 тыс. руб., т.е. остался на уровне 2009 года (3 100 тыс. руб.).

За 9 месяцев 2009 года Учреждением не представлен отчет по консолидированному бюджету «Анализ штатной численности и средней заработной платы за 9 месяцев 2009 года».

Расчет фонда заработной платы произведен на основании данных бухгалтерского учета (сводная ведомость начисления заработной платы по категориям и видам оплат Учреждения).

Так, средняя зарплата на 1 физическое лицо за 9 месяцев 2010 составила 11 507 руб. и увеличилась в сравнении с 9 мес. 2009 года на 49,3%, в том числе: врачи – 17 110 руб. (на 38,9%), средний медицинский персонал – 10 348 руб. (на 68,5%), младший медицинский персонал – 5 824 руб.  на  (29,7%), прочие – 12 890 руб. на (37%).

Необходимо отметить, что при условии укомплектованности среднего   медицинского персонала согласно штатному расписанию (110,5 штатных единиц), средняя заработная плата персонала в 2010 году составила бы 7 065 руб. вместо 10 273 руб. Аналогичная ситуация и по другим категориям работающих.

 

Проверкой данных о фактических расходах на оплату труда и средней заработной платы, отраженных в отчете «Анализ штатной численности и средней заработной платы по МУЗ ГО города Воронежа «Городская поликлиника № 19» за 2009 год, установлено несоответствие данным бухгалтерского учета о фактических расходах на оплату труда по категориям работающих, что является  нарушением п.п. 1, 3, ст.13 Федерального Закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», которым предусмотрено для всех организаций  (имеющих любую форму собственности) выполнять обязанности составления достоверной бухгалтерской и иной отчетности на основании данных аналитического и синтетического учета.

Кроме этого, при расчете средней заработной платы используются показатели среднесписочной численности без внешних совместителей, тогда как из фонда оплаты труда (ф. №0503127) заработная плата внешних совместителей не исключается, что приводит к искусственному завышению средней заработной платы как в целом по Учреждению, так и по категориям работников.

Учреждением в отчете «Анализ штатной численности и средней заработной платы по МУЗ ГО города Воронежа «Городская поликлиника № 19» за 2009 год по консолидированному бюджету фонд оплаты труда по категориям отражен следующим образом:

- «врачи» - в сумме 7 006,8 тыс. руб., тогда как фактически ФОТ составляет – 6 519,4 тыс. руб. (т.е. завышен на 487,4 тыс. руб.), средняя заработная плата – 13 902,4 руб., фактически -  12 635 руб., соответственно завышена  на 1 267,4 руб.;

- «средний медицинский персонал» - в сумме 7 556,6 тыс. руб.,  тогда как фактически ФОТ составляет – 7 021,4 тыс. руб. (завышен на 535,2 тыс. руб.), средняя заработная плата – 6 997 руб., фактически -  6 501 руб., соответственно завышена  на 496 руб.;

- младший медперсонал - в сумме 1 788,3 тыс. руб., фактически – 1 572,4 тыс. руб. (завышена на 215,9 тыс. руб.), средняя заработная плата – 4 807 руб., фактически – 4 430 руб. (завышена на 377  руб.);

- «прочие» – 2 375,7 тыс. руб., фактически - 3 364,3 тыс. руб. (т.е. занижен на 988,6 тыс. руб.), средняя заработная плата 6 186,7 руб., фактически – 9 390 руб. (т.е. занижена на 3 203,3 руб.).

Кроме того, установлено расхождение по среднесписочной численности по категориям работников, что повлияло на среднюю заработную плату на 1 физическое лицо.  Данные приведены в таблице.

                                                                                                                                                 

Категории

      Среднесписочная численность по данным отчета ф. №30 «Сведения об учреждении здравоохранения»

Среднесписочная численность по данным отчета «Анализ штатной численности и средней заработной платы по МУЗ ГО города Воронежа «Городская поликлиника №19 за 2009 год»

 

 

    Отклонение

         (+, -)

2009 год

 

 

 

Врачи

43

42

+1

Средний

медперсонал

90

90

-

Младший медперсонал

32

31

+1

Прочие

31

32

-1

Итого:

195

195

-

 

2010  год

 

 

 

Врачи

40

39

+1

Средний

медперсонал

76

73

+3

Младший медперсонал

30

29

+1

Прочие

29

32

-3

Итого:

175

173

+2

 

 

Также проверкой установлено несоответствие данных бухгалтерского учета фонда заработной платы с данными, представленными в отчете «Анализ штатной численности и средней заработной платы по МУЗ ГО города Воронежа «Городская поликлиника № 19» за 2010 год, соответственно недостоверно рассчитана и средняя зарплата по категориям работающих.

По консолидированному бюджету фонд оплаты труда по категориям в отчете отражен следующим образом:

- «врачи» - в сумме 8 528,4 тыс. руб., тогда как фактически ФОТ составляет – 8 109,5 тыс. руб. (т.е. завышен на 418,9 тыс. руб.), средняя заработная плата – 18 223 руб., фактически -  16 895 руб., соответственно завышена  на 1 328 руб.;

- «средний медицинский персонал» - в сумме 9 343,2 тыс. руб.,  фактически ФОТ – 9 368,6 тыс. руб. (занижен на 15,4 тыс. руб.), средняя заработная плата – 10 666 руб., фактически -  10 273 руб., завышена  на 393 руб. (из-за разницы по среднесписочной численности);

- младший медперсонал - в сумме 2 565,2 тыс. руб., фактически – 2 086 тыс. руб., (завышена на 479,2 тыс. руб.), средняя заработная плата – 7 371,1 руб., фактически – 5 796 руб. (завышена на 1 575,1  руб.),

- «прочие» – 3 272,9 тыс. руб., фактически – 4 416,9 тыс. руб. (т.е. занижен на 1 144 тыс. руб.), средняя заработная плата 8 523,2 руб., фактически – 12 692 руб. (т.е. занижена на 4 168,8 руб.).

 

Аналогичные нарушения за 2009 и 2010 годы установлены и по распределению средств на оплату труда, полученные из ОМС.

Учреждением в отчете «Анализ штатной численности и средней заработной платы по МУЗ ГО города Воронежа «Городская поликлиника № 19 за 2009 год» (по ОМС + бюджету) фонд оплаты труда по категориям отражен следующим образом:

- «врачи» - в сумме 4 964 тыс. руб., тогда как фактически ФОТ составляет – 4 473,3 тыс. руб. (т.е. завышен на 490,7 тыс. руб.), средняя заработная плата – 9 849,2 руб., фактически -  8 669 руб., соответственно завышена  на 1 180,2 руб.;

- «средний медицинский персонал» - в сумме 6 499 тыс. руб.,  фактически ФОТ – 5 966,1 тыс. руб. (завышен на 532,9 тыс. руб.), средняя заработная плата – 6 018 руб., фактически -  5 224 руб., соответственно завышена  на 794 руб.;

- младший медперсонал - в сумме 1 788,3 тыс. руб., фактически – 1 701,1 тыс. руб., (завышена на 87,2 тыс. руб.), средняя заработная плата –  4 807 руб., фактически – 4 430 руб. (завышена на 377  руб.);

- «прочие» – 2 375,7 тыс. руб., фактически – 3 486,5 тыс. руб. (т.е. занижен на 1 110,8 тыс. руб.), средняя заработная плата 6 187 руб., фактически – 9 372 руб. (т.е.  занижена на 3 185 руб.).

Таким образом, Учреждением в вышестоящую организацию представлены недостоверные данные как по среднесписочной численности работников, так и по средней заработной плате на одно физическое лицо за 2009 - 2010 годы.

 

Справочно:

Среднемесячная заработная плата по консолидированному бюджету за 2010 год с учетом совместителей составляет:

- по врачам - 15 617 руб. (8109,5 : 43 ед.), без совместителей – 16 895 руб. ;

- по среднему медицинскому персоналу – 9 883 руб. (9 368,6 : 79), без совместителей – 10 273 руб.;

- по прочему персоналу – 11 873 руб. (4 416,9 : 31), без совместителей –        12 692 руб.

 

Ежемесячно в Территориальный орган Федеральной службы Государственной статистики по Воронежской области учреждения здравоохранения предоставляют статистическую отчетность по форме №П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников». Данной формой расчет среднемесячной заработной платы не предусмотрен. Кроме того, методическими рекомендациями по Указанию заполнения форм федерального статистического наблюдения (утвержденными приказами Росстата от 12.11.2008 № 278,от  03.11.2009 № 240, от 11.10.2010 № 348) расчет среднемесячной заработной платы также не предусмотрен.      

Следует  отметить, что департаментом здравоохранения городского округа рекомендовано расчет среднемесячной заработной платы работников учреждений производить исходя из общего фонда оплаты труда и численности персонала без учета средней численности внешних совместителей (форма отчетности «Анализ штатной численности и средней заработной платы по ЛПУ     г. Воронежа»). Данный расчет  не подтверждается нормативными документами.

В результате сложилась парадоксальная ситуация, когда из-за несоответствия расчетных данных между фондом оплаты труда и среднесписочной численностью, учреждения здравоохранения не предоставляют реальных показателей о среднемесячной заработной плате.

 

За проверяемый период 2009 - 2010 годы проведен анализ оплаты труда за счет средств бюджета городского округа по категориям работников.

Проверкой установлено.

Для определения лиц, получающих заработную плату из средств бюджета городского округа, за 2009 год расчет фонда заработной платы  не представлен.

            На 2010 год представлен расчет фонда (не подписанный должностными лицами), согласно которому определено количество должностных лиц - 10 ед., в том числе: врачи – 2, средний медперсонал  - 6 , прочие – 2 с годовым фондом оплаты труда  в сумме  601,5 тыс. руб. (при этом бюджетные ассигнования на 2010 год утверждены 800 тыс. руб.).

В связи с тем, что за 2009 - 2010 годы не представлены тарификационные списки по категориям и должностям работников Учреждения, проверка проведена на основании лицевых счетов по начисленной заработной плате сотрудников, финансируемых за счет средств бюджета городского округа.  

Бюджетные ассигнования на выплату заработной платы на 2009 год  доведены по КОСГУ ст. 211 «заработная плата» в сумме 800 тыс. руб.

В соответствии с бухгалтерской справкой по начислению заработной платы за 2009 за счет средств бюджета фактически начислено 663,7 тыс. руб. (с учетом надбавок, предусмотренных «Положением об оплате труда») следующим категориям: врачам – 2 ед. (два заместителя главного врача – по мобилизационной работе и гражданской обороне, по клинико-экспертной работе); среднему медицинскому персоналу – 6 ед. (два рентгенлаборанта, три медицинских регистратора, одна медицинская сестра подросткового кабинета).

Таким образом, в ходе проверки документально подтверждены расходы на заработную плату за счет средств бюджета в сумме 663,7 тыс. руб.

В отчете об исполнении бюджета главного распорядителя (ф. № 0503127) за 2009 год расходы по  заработной плате отражены в сумме 797 тыс. руб., т.е. выше фактических расходов на 133,3 тыс. руб. Объяснения по данному расхождению не представлены.

За 2010 год фактически начисленная заработная плата по категории лиц, финансируемых за счет средств бюджета, составила 986,1 тыс. руб. и начислена следующим категориям работников: врачам – 3 ед. (рентгенолог на 0,5 ставки (внешний совместитель), два заместителя главного врача - по мобилизационной работе и гражданской обороне, по клинико-экспертной работе); среднему медицинскому персоналу – 6 ед. (два рентгенлаборанта, три медрегистратора флюорографического кабинета, одна медицинская сестра подросткового кабинета).

В отчете об исполнении бюджета главного распорядителя за 2010 год  (ф. № 0503127) расходы по заработной плате отражены в сумме 800 тыс. руб., т.е. фактические расходы свыше установленных  планом на сумму 186,1 тыс. руб. Объяснения по данному расхождению не представлены.

Таким образом, проверкой установлено, что в результате отсутствия  распорядительных документов (тарификационных списков по категориям и должностям работников, оплачиваемых за счет средств бюджета), а также  отсутствия должного контроля за расходованием средств бюджетных ассигнований, выделенных на покрытие расходов по оплате труда лиц, финансируемых за счет средств бюджета, привело в 2009 году к их нецелевому использованию в сумме 133,3 тыс. руб. В 2010 году , напротив, расходы на выплату заработной платы превысили плановые назначения на 186,1 тыс. руб.

 

Средняя заработная плата 1 физического лица с учетом  национального  проекта  «Здоровье» по  участковым в целом по Учреждению за 2009 год составила 12 327,7 руб., в том числе:

-  врачи терапевты – 16 738,3 руб. (занято физических лиц -15),

- врачи общей практики (семейной практики) – 17 197,2 руб. (занято -3),

- медицинские сестры врачей-терапевтов – 8 063,3 руб. (занято – 15),

- медицинские сестры врачей общей практики – 8 127,1 руб. (занято – 4).

 

Средняя заработная плата 1 физического лица с учетом  национального  проекта  «Здоровье» по  участковым в целом по Учреждению в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличилась на 10,8% и составила 13 654,8 руб., в том числе:

- врачи-терапевты – 15 451,8 руб. (занято 14 физических лиц),                      уменьшилась по сравнению с 2009 -  на 7,7%;

- врачи общей практики (семейной практики) – 17 745,8 руб. (2 человека), увеличилась на 3,2%;

- медицинские сестры врачей-терапевтов – 11 858,9 руб. (14 человек), увеличилась на 47,1%;

- медицинские сестры врачей общей практики – 12 015 руб. (5 человек) увеличилась на 47,8%.

Средняя заработная плата узких специалистов по Учреждению составила:

- за 2009 год – по  врачам  – 8 226,3 руб. (занято – 25 чел.);

- за 2010 год - 9 957 руб., увеличилась на 21% в сравнении с 2009 годом с учетом НСОТ (при этом занято физических лиц – 25 чел.);

- медицинских сестер, работающих с врачами (узкими специалистами), за 2009 год составила – 5 514,5 руб. (занято физических лиц – 27), за 2010 – 7 910,6 руб. и увеличилась на 43,5% (с учетом НСОТ) в сравнении с 2009 годом.

Средняя заработная плата главного врача в 2009 году  – 16 796 руб., в 2010 – 27 262 руб., не превышает пятикратного размера средней заработной платы персонала в целом по Учреждению.

Средняя заработная плата главного бухгалтера в 2009 году  – 23 812 руб., в 2010 году – 27 968 руб.

 

Исполнение программы государственных гарантий оказания гражданам РФ бесплатной медицинской помощи на территории Воронежской области

Задания по обеспечению государственных гарантий оказания гражданам РФ бесплатной медицинской помощи на 2009 - 2010 годы Учреждением разработаны и согласованы с управлением здравоохранения администрации городского округа и Территориальным ФОМС Воронежской области, утверждены Департаментом здравоохранения Воронежской области.

Учреждению установлены следующие плановые объемы медицинской помощи на 2009 год:

- по амбулаторно-поликлинической  помощи -  188 400  посещений, в том числе:  ОМС – 183 400,  бюджет –   5 000;

- по дневному стационару - 9 300 п/дней рассчитаны исходя из 30 коек и продолжительности ее работы  год – 310 дней;

-  по стационару на дому – 620 п/дней рассчитаны исходя из 2 мест.

В соответствии с Заданием общая стоимость программы государственных гарантий оказания гражданам РФ бесплатной медицинской помощи составила 31 326,8 тыс. руб., в том числе:

- амбулаторно-поликлиническая  помощь - 27 380,9 тыс. руб.;

- дневной стационар, стационар на дому - 3 118,9 тыс. руб.;

- другие виды медицинской помощи (льготные медикаменты)  - 827 тыс. руб.

Фактическое выполнение объемных показателей составило:

- по амбулаторно-поликлинической  помощи - 188 480  посещений, в том числе:  ОМС – 183 480 (100,1% задания), за счет средств бюджета –  5 000 (100% задания);

- по дневному стационару - 9 962 п/дней (100,4% задания).

В соответствии с постановлением Правительства РФ от 05.12.2008 № 913 утверждена Программа государственных гарантий оказания гражданам РФ бесплатной медицинской помощи на 2009 год, которой установлены нормативы финансовых затрат (тариф) на единицу объема медицинской помощи, оказываемой в рамках территориальной программы обязательного медицинского страхования:

- на 1 посещение амбулаторно-поликлинических  учреждений- 218,1 руб., из них 168,4 руб. – за счет средств ОМС;

- на 1 пациенто–день лечения в условиях дневных стационаров – 478 руб., из них 470,5 руб. – за счет средств ОМС.

Фактическая стоимость одного посещения при оказании амбулаторно-поликлинической  помощи в 2009 году составила в среднем – 117,72 руб. (54% от федерального норматива), в том числе ОМС – 103,42 руб. (61,4%), бюджет – 14,3 руб.

Стоимость пребывания больного в дневном стационаре поликлиники – 219,39 руб. (45,9% от федерального норматива), затраты по дневному стационару производились в полном объеме за счет средств ОМС.

Необходимо отметить, что численность прикрепленного населения за проверяемый период определена в количестве 31 770 человек, тогда как согласно данным учета (паспорт участка) участковых терапевтов численность населения в 2009 году составляла 41 379 человек, в 2010 году - 42 438 человек, что на 10 668 человек больше, чем предусмотрено программой государственных гарантий.

 

На 2010 год Учреждению установлены следующие плановые объемы медицинской помощи:

- по амбулаторно-поликлинической  помощи - 187000  посещений, в том числе:  ОМС – 184 000,  бюджет –   3 000. Необходимо отметить, что общий объем утвержденных показателей ниже  задания 2009 года на 1400 посещений (188 400);

- по дневному стационару - 9 300 п/дней за счет средств ОМС;

- по стационару на дому – 620 п/дней за счет средств городского бюджета.

В соответствии с Заданием общая стоимость программы государственных гарантий оказания гражданам РФ бесплатной медицинской помощи составила     33 238,7 тыс. руб., в том числе:

- амбулаторно-поликлиническая  помощь – 29 223,8 тыс. руб.;

- дневной стационар, стационар на дому - 3 187,9 тыс. руб.;

- другие виды медицинской помощи (льготные медикаменты)  - 827 тыс. руб.

 

Фактическое выполнение объемных показателей составило:

- по амбулаторно-поликлинической  помощи 187 121  посещений (100,1% задания), в том числе:  ОМС – 184121 (100,1%), за счет средств бюджета –    3 000 (100%).

- по дневному стационару – 10 696 п/дней (107,8% задания).

Фактическая стоимость одного посещения при оказании амбулаторно-поликлинической помощи составила 167,04 руб. (59,4% от федерального норматива - 281,1 руб.), в том числе ОМС – 140,8 руб., бюджет – 26,24 руб.

Стоимость пребывания больного в дневном стационаре поликлиники – 288,42 руб. (60,3% от федерального норматива – 478 руб.), в  том числе ОМС – 252,63 руб. (53,7%), бюджет – 35,79 руб.

 

Анализ исполнения консолидированного бюджета Учреждения

 

Источниками финансирования Учреждения в проверяемом периоде являлись: средства бюджета городского округа, средства фонда обязательного медицинского страхования, доходы, полученные от осуществления предпринимательской деятельности, а также средства федерального бюджета на осуществление национального проекта «Здоровье».

 

Поступления за счет всех источников финансирования в 2009 году составили 35 375,2 тыс. руб., в том числе:

- средства бюджета городского округа – 4 776,6 тыс. руб. (13,5% общей суммы поступлений);

- средства ОМС – 25 885,7 тыс. руб. (73,2%), при этом по состоянию на 01.01.2009 в Учреждении имелся остаток неизрасходованных средств  на сумму 1 000,4 тыс. руб.;

- средства от осуществления предпринимательской деятельности – 806,4 тыс. руб. (2,3%);

- средства, поступившие в рамках реализации Национального проекта «Здоровье» - 3 906,5 тыс. руб. (11%).

 

Расходы

 

В 2009 году кассовые расходы на содержание Учреждения за счет всех источников финансирования по сравнению с 2008 годом (29 520,6 тыс. руб.) возросли на 1 555,4 тыс. руб. (на 5,3%) и составили 31 076 тыс. руб., или 86,6% плановых назначений  (35 887 тыс. руб.), в том числе за счет средств:

- бюджета городского округа  - 4776,6 тыс. руб. (15,4%);

- средств ОМС – 21 678,9 тыс. руб. (69,8%);

- поступивших в рамках Национального проекта «Здоровье» - 3906,5 тыс. руб. (12,5%);

- от осуществления предпринимательской деятельности – 714 тыс. руб. (2,3%).

В структуре кассовых расходов наибольший удельный вес –  67,1% занимают расходы по заработной плате с начислениями (23 686,5 тыс. руб.), расходы на приобретение медикаментов составляют - 10,2% (3 588,3 тыс. руб.), на оплату коммунальных услуг - 2,6% (909,4 тыс. руб.), на проведение капитального ремонта – 1,5% (537,9 тыс. руб.), на приобретение основных средств – 0,7% (240,6 тыс. руб.).

Бюджетные ассигнования на содержание Учреждения в 2009 году по первоначальной смете утверждены управлением здравоохранения городского округа в сумме 6 029 тыс. руб. Расчетная потребность в финансировании составила  6 109 тыс. руб.,  которая обеспечена на 98,7% .

Сметные назначения с учетом всех изменений и дополнений в течение года составили   4 796 тыс. руб. (79,5% от первоначально утвержденных), в том числе  на реализацию муниципальных целевых программ -  765 тыс. руб.

При этом кассовые расходы Учреждения составили 4 776,6 тыс. руб. или  99,6% плановых назначений.

Средства в основном израсходованы по статьям бюджетной классификации:

- оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда  - 1 077,7 тыс. руб., или 22,6% общего объема расходов;

- приобретение услуг – 1 748,3 тыс. руб. (36,6%), в том числе:   коммунальные услуги  – 857,8 тыс. руб. (17,9%), прочие услуги (информационные, охрана, бланки, установка пожарной сигнализации) – 593,9 тыс. руб. (12,4%);

- поступление нефинансовых активов – 1 179,6 тыс. руб. (24,7%), из них: 957,9 тыс. руб. – медикаменты, 44 тыс. руб. – спецмолоко, 61,7 тыс. руб. – ГСМ, расходные материалы и мягкий инвентарь - 101 тыс. руб.;

- в рамках реализации муниципальных целевых программ – 764,2 тыс. руб. (16%), том числе:

«Развитие муниципального здравоохранения городского округа город Воронеж на 2008-2013 годы» - 748,2 тыс. руб., из них: капитальный ремонт имущества – 537,9 тыс. руб., приобретение основных средств – 185,6  тыс. руб., повышение квалификации врачей -  24,7 тыс. руб.;

«Предупреждение заболеваний социального характера (2009-2010 годы)» – 16 тыс. руб. (приобретение медикаментов).

Кассовое исполнение  бюджета городского округа включает расходы, произведенные  за счет средств субвенции из областного бюджета по денежным выплатам на организацию оказания отдельных видов специализированной медицинской помощи по онкологии. Расходы за счет средств субвенции произведены на сумму 516 тыс. руб. (100% плана) и направлены на оплату коммунальных услуг, приобретение расходных материалов и мягкого инвентаря.

 

За счет внебюджетных источников кассовое исполнение составило           714 тыс. руб. (86 % плановых назначений).

 

Кассовые расходы за счет средств ОМС в 2009 году составили 21 678,9 тыс. руб. (82,3% Задания). По сравнению с 2008 годом (18 152,8 тыс. руб.) расходы возросли на  19,4%.

Фактически средства ОМС распределены следующим образом:

- оплата труда с начислениями –18 600,3 тыс. руб., или 85,8 % общей суммы расходов, при рекомендованном нормативе не более 83%, то есть на 2,8% выше норматива;

- приобретение медикаментов и прочих лечебных расходов    2 584 тыс. руб., или 11,9%, при нормативе не менее 10%;

- оплата расходов по оплате лабораторных исследований, проводимых в других учреждениях – 56,9 тыс. руб., или 0,3%, при нормативе не более 5,5%;

- приобретение мягкого инвентаря –  318 тыс. руб., или 1,5%, при нормативе не менее 1,5%.

Кроме того, в нарушение условий тарифного соглашения произведены  расходы: на информационные и консультационные услуги, ГСМ, проектно-сметную документацию, обучение сотрудников, услуги по заправке картриджа, услуги связи и др.) на сумму 118,8 тыс. руб., или 0,5% от общего объема средств ОМС, что является их нецелевым использованием.

В 2009 году Учреждение сотрудничало с ТФОМС, со страховыми медицинскими организациями (ОАО Страховая компания «СОГАЗ-Мед», ООО «Медицинская страховая компания «ИНКО-МЕД», ОАО «РОСНО-МС» (или ООО Медицинская страховая компания «АЛЬМЕДА») на основании заключенных договоров на предоставление лечебно-профилактической помощи (медицинских услуг) по обязательному медицинскому страхованию.

Учреждением предъявлено страховым медицинским организациям счетов к оплате за оказанные медицинские услуги на общую сумму  28 618,9 тыс. руб., из них: принято к оплате –  25 498 тыс. руб., отказано в оплате – 3 120,9 тыс. руб. (или 10,9 % предъявленных счетов). Получено от страховых организаций и ТФОМС – 25 885,7 тыс. руб.  По состоянию на 01.01.2010 в Учреждении имелся остаток неизрасходованных средств  на сумму 5 207,2 тыс. руб.

Основными причинами отказа оплаты выставленных счетов являлись:  технические ошибки при оформлении талонов посещения специалистов и   реестров, выставляемых страховым компаниям, неверное указание тарифов на медицинские услуги, счета на оплату предъявлялись позднее одного месяца с даты окончания лечения, а также отсутствие  регистрации пациентов по различным обстоятельствам в базе данных ТФОМС (серия и номер полиса ОМС не соответствуют ФИО больного или полис с данным номером не зарегистрирован в страховой компании) и др.

За 2009 год предъявлено штрафных санкций на сумму 219,3 тыс. руб., по следующим причинам:

- ненадлежащее оформление медицинской документации, приведшее к невозможности оценить динамику состояния пациента, объем и характер медицинской помощи;

- включение в счет-фактуру медицинских услуг, не подтвержденных первичной медицинской документацией;

- несвоевременное или некачественное выполнение необходимых пациенту диагностических мероприятий, предусмотренных медицинскими стандартами и др. причины.

Таким образом, неэффективная работа Учреждения приводит к потере средств ОМС за оказанные услуги населению из-за отказа в оплате счетов страховыми организациями, а также  начисления  штрафных санкций.

Задолженность страховых компаний перед Учреждением по состоянию на 01.01.2010 составляла 439,7 тыс. руб.

 

Реализация мероприятий Национального проекта «Здоровье»   осуществляется только по одному направлению «Оказание первичной медико-санитарной помощи, оказываемой врачами-терапевтами участковыми, врачами-педиатрами участковыми, врачами общей практики (семейными), а также их медсестрами».

Средства используются на денежные выплаты участковым врачам-терапевтам, врачам общей практики (семейным) в сумме 10 000 руб., медицинским сестрам участковым и медицинским сестрам врача общей практики -  5 000 руб. за фактически отработанное время, с учетом повышающих и понижающих коэффициентов.

Кассовые расходы составили в 2009 году - 3 906,5 тыс. руб. (12,5% в общей сумме расходов Учреждения). Необходимо отметить, что Учреждением произведен возврат неиспользованных средств по выплатам врачам и медицинским сестрам в сумме 195,1 тыс. руб.

 

Доходы 2010 года

 

Поступления за счет всех источников финансирования составили      37 946,6 тыс. руб., в том числе:

- средства бюджета городского округа – 8 935,7 тыс. руб. (23,5% общей суммы поступлений);

- средства ОМС –  24 875 тыс. руб. (65,6 %);

- средства от осуществления предпринимательской деятельности –  521,2 тыс. руб. (1,4%);

- средства, поступившие в рамках реализации Национального проекта «Здоровье» -  3 613,2 тыс. руб. (9,5%);

- средства Фонда социального страхования (производственный  травматизм) - 1,5 тыс. руб.

Расходы

 

В 2010 году кассовые расходы на содержание за счет всех источников финансирования по сравнению с 2009 годом возросли на 11 066,8 тыс. руб. (35,6 %) и составили 42 142,8 тыс. руб., с учетом остатка неизрасходованных средств на 01.01.2010, в том числе за счет средств:

- бюджета городского округа  - 8 935,7 тыс. руб. (21,2%);

- средств ОМС – 29 048,3 тыс. руб., с учетом остатка неизрасходованных средств ОМС на 01.01.2010 в сумме  5 207,2 тыс. руб. (68,9%);

- поступивших в рамках Национального проекта «Здоровье» - 3 613,2 тыс. руб. (8,6%);

- от осуществления предпринимательской деятельности – 544,1 тыс. руб. (1,3%), с учетом остатка на 01.01.2010 в сумме 22,9 тыс. руб.;

- фонда социального страхования (оплата по несчастному случаю) – 1,5 тыс. руб.

В структуре кассовых расходов наибольший удельный вес – 71,7% занимают расходы по заработной плате с начислениями (30 231 тыс. руб.), расходы на проведение капитального ремонта - 7,8% (3 298,3 тыс. руб.), приобретение медикаментов - 9,1% (3 827,2 тыс. руб.), приобретение основных средств - 3,1 % (1 295,4 тыс. руб.), оплату коммунальных услуг - 2,5% (1 052,7 тыс. руб.).

 

Бюджетные ассигнования на содержание 2010 году по первоначальной смете утверждены управлением здравоохранения городского округа в сумме 8 116 тыс. руб. Расчетная потребность в финансировании составляет 8 251 тыс. руб.,  которая обеспечена на 98,4%.

 Сметные назначения с учетом всех изменений и дополнений составили   8 950 тыс. руб. (110,3% от первоначально утвержденных, или 108,5% от потребности), из них  на реализацию муниципальных целевых программ – 3 830 тыс. руб.

При этом кассовые расходы Учреждения составили 8 935,7  тыс. руб., или  99,8% сметных назначений, в том числе:

- по подразделу «Амбулаторно-поликлиническая помощь» - 8 552,9 тыс. руб. (99,8%);

- по подразделу «Дневной стационар» - 382,8 тыс. руб. (99,9%).

Основная доля расходов приходится на следующие статьи:

- оплата труда с начислениями - 1 101,1 тыс. руб., или  12,3% общего объема расходов;

- приобретение услуг – 2 529,3 тыс. руб. (28,3%), из них:  коммунальные услуги - 992,7 тыс. руб., текущий ремонт имущества – 280,4 тыс. руб.,   капитальный ремонт – 498,3 тыс. руб.;

- поступление нефинансовых активов – 1 474,9 тыс. руб. (16,5%), из них:  медикаменты – 855,8 тыс. руб.;

- реализация муниципальных целевых программ – 3 827,7 тыс. руб. (42,8%), (по сравнению с 2009 годом увеличились на 3063,5 тыс. руб., или на 400,8%), в том числе:

«Развитие муниципального здравоохранения городского округа город Воронеж на 2010-2014 годы» - 3 701,2 тыс. руб., из них капитальный ремонт –  2 800 тыс. руб., текущий ремонт помещений и оборудования – 69,5 тыс. руб., приобретение основных средств – 798,2  тыс. руб.;

«Предупреждение заболеваний социального характера (2010-2012 годы)» - 126 тыс. руб., в том числе: приобретение основных средств – 20 тыс. руб., медикаментов – 96 тыс. руб., прочие работы и услуги – 10 тыс. руб.

Кассовое исполнение бюджета городского округа включает расходы, произведенные  за счет средств субвенции из областного бюджета по денежным выплатам на организацию оказания отдельных видов специализированной медицинской помощи по онкологии. Расходы за счет средств субвенции произведены на сумму  525 тыс. руб. (100% плана) и направлены на оплату коммунальных услуг, приобретение расходных материалов и мягкого инвентаря.

 

За счет внебюджетных источников кассовое исполнение составило 544,1  тыс. руб. (97,7% от плановых назначений).

 

Кассовые расходы за счет средств ОМС составили 29 048,3 тыс. руб., с учетом остатка неизрасходованных средств ОМС на 01.01.2010 в сумме  5 207,2 тыс. руб.  (100,3% Задания), или  68,9% в общей сумме расходов Учреждения. По сравнению с 2009 годом (21 678 тыс. руб.) расходы за счет средств ОМС возросли на  34%.

Фактически за 2010 год  предъявлено страховщикам счетов на сумму 26 019,3 тыс. руб., принято к оплате – 24 882,5 тыс. руб., отказано в оплате – 1 136,8 тыс. руб. (4,4% предъявленных счетов) по причинам аналогичным 2009 года. Оплачено страховыми организациями – 24 800 тыс. руб., получено из других источников -  74,6 тыс. руб. Предъявлено Учреждению штрафных санкций – 1 215,2 тыс. руб.

Средства ОМС (29 048 тыс. руб.) распределены следующим образом:

- оплата труда с начислениями – 25 504,6 тыс. руб., или  87,8% общей суммы расходов, при нормативе не более 83%;

- приобретение мягкого инвентаря – 383,7 тыс. руб., или 1,3%, при нормативе не менее 1,5%;

- оплата расходов по приобретению медицинского инструментария со сроком службы более 12 месяцев (149,7 тыс. руб.) и  лабораторных исследований, проводимых в других учреждениях (73,2 тыс. руб.) всего на сумму 222,9 тыс. руб., или 0,8%, при нормативе не более 5,5%;

- приобретение медикаментов и прочих лечебных расходов    2 891,1 тыс. руб., или 10%, при нормативе не менее 10%.

Анализ средств ОМС показал, что расходы произведены с нарушением условий Тарифного соглашения. Так, Учреждением фактически израсходовано выше рекомендованного норматива финансовых затрат на оплату труда с начислениями на  4,8 %, и ниже норматива на 0,2% - на приобретение мягкого инвентаря.

Кроме того, в нарушение условий тарифного соглашения произведены прочие расходы (услуги связи, содержание помещений, услуги банка, поверка средств измерения) на сумму 40 тыс. руб., или 0,2%, что является нецелевым использованием средств.

 

Кассовые расходы по Национальному проекту «Здоровье» составили в 2010 году –   3 613,2 тыс. руб. или 8,6% в общей сумме затрат (88,8 % от плана) и направлены на оплату труда с начислениями врачам, участковым, врачам общей практики и их медицинским сестрам.

Учреждением произведен возврат неиспользованных средств по выплатам участковым врачам и врачам общей практики в 2010 году на сумму 470,8 тыс. руб.

 

Организация оказания платных услуг населению.

Использование средств, полученных от оказания платных услуг.

 

Источниками доходов от платных услуг являлись оказание медицинских услуг населению, организациям и предоставление помещений в аренду.

В 2009 году в соответствии с приказом управления здравоохранения администрации г. Воронежа от 02.09.2002 № 625 «О разрешении предоставления платных медицинских услуг» и приказом главного врача от 03.02.2003 № 58а Учреждение осуществляло предпринимательскую деятельность в части оказания платных медицинских услуг населению.

Прейскурант цен на платные медицинские услуги, оказываемые населению, утвержден постановлением главы городского округа  от 09.06.2007 № 810 «О ценах на платные услуги, оказываемые МУЗ ГП № 19».

Кроме того, Учреждением в проверяемом периоде заключались договоры  с МУЗ «Стоматологическая поликлиника № 5» на стерилизацию мягких материалов, резиновых изделий, поступающих из стоматологических кабинетов школ, кабинетов при стоматологической поликлинике. Согласно договору стоимость выполненных работ за 2009 год составила – 17,5 тыс. руб., за 2010 – 26,9 тыс. руб.

Следует отметить, что в нарушение решения Воронежской городской Думы от 29.12.2004 № 96-1 «Об утверждении положения о порядке регулирования цен (тарифов) на продукцию (работы, услуги) муниципальных унитарных предприятий и муниципальных учреждений городского округа город Воронеж», цены на выполнение указанных работ не согласовывались с управлением здравоохранения и не утверждались постановлением главы городского округа.

                                                                                                  

Учреждением в 2009 году для оказания платных медицинских услуг использовались муниципальные площади и оборудование, переданное Учреждению на праве  оперативного  управления.

С 01.11.2009 деятельность отделения платных услуг приостановлена приказом главного врача от 30.10.2009 №117«А». В нарушение п. 8.1 постановления администрации города Воронежа от   12.11.2001 № 1277 «Об упорядочении оказания платных медицинских услуг населению города Воронежа» согласование с управлением здравоохранения о приостановлении деятельности отделения отсутствует.

В Учреждении разработано Положение об отделении платных медицинских услуг, утверждено главным врачом и согласовано с председателем профсоюзного комитета 11.01.2009. Согласно Положению средства, полученные от оказания платных услуг, направляются на оплату труда в размере не более 35%.

Штатное расписание отделения платной медицинской помощи на 2009 год  утверждено главным врачом и согласовано руководителем управления здравоохранения в количестве 18 единиц, в том числе: врачи – 8, средний медперсонал – 8, младший медперсонал – 2. Все штатные должности отделения были заняты совместителями.

Необходимо отметить, что штатными расписаниями  на 2010 и 2011 годы, утвержденными главным врачом Учреждения и согласованными с руководителем управления здравоохранения, предусмотрено отделение платных услуг в количестве 7 штатных единиц, в том числе: врачи - 3, средний медперсонал – 4, тогда как деятельность отделения платных услуг приостановлена с 01.11.2009. Однако фактически в 2010 и 1 квартале 2011 годов оказывались услуги по стерилизации материалов, при этом занята 1 штатная единица среднего медперсонала (среднемесячная заработная плата в 2010 году – 1063 руб.).

 

В проверяемом периоде Учреждением на основании приказов управления муниципальной собственности и заключенных договоров сдавались в  аренду  нежилые помещения общей площадью 45,93 кв. м., в том числе:

- ООО «Астра-Фарм» - нежилое помещение площадью 37,18 кв. м для размещения аптечного киоска.

Следует отметить, что согласно отчету о рыночной стоимости ООО «Консультационно-аналитический центр «Ритм & Ко» с 24.03.2010 ежемесячная арендная плата составляет 12 733 руб. (с учетом НДС), то есть почти в два раза ниже, чем было предусмотрено Методикой определения годовой арендной платы за нежилые помещения, утвержденной постановлением Воронежской городской Думы от 26.02.2004 № 18-I (24 946 руб.) На возмещение коммунальных услуг дополнительно заключен договор от 24.03.2010 № 2;

- ЗАО «Теле 2 - Воронеж» - нежилое помещение технического этажа площадью 8,75 кв. м и часть крыши для размещения технологического оборудования, необходимого для предоставления услуг сотовой связи (базовая станция сотовой связи, антенно-фидерные устройства и т.д.).

Кроме того, Учреждение предоставляет нежилое помещение площадью 16,6 кв. м, расположенное на 1 этаже, для размещения стоматологического кабинета МУЗ городского округа город Воронеж «Стоматологическая поликлиника № 5» на основании договора о сотрудничестве от 20.02.2004 на неопределенный срок и от 02.11.2010 - сроком до 02.11.2011.

Предмет договора:

- Учреждение создает необходимые условия для добровольного стоматологического осмотра и лечения населения при наличии у них страхового медицинского полиса обязательного страхования граждан;

- МУЗ «Стоматологическая поликлиника № 5» осуществляет стоматологическую помощь на безвозмездной основе.

Таким образом, в нарушение Положений о сдаче в аренду муниципального имущества городского округа город Воронеж, утвержденных Воронежской городской Думой постановлением от 27.06.2001 № 64-I и решением от 10.05.2009 № 156-II, Учреждение безвозмездно и без согласования с собственником предоставляет МУЗ  «Стоматологическая поликлиника № 5» муниципальную собственность (нежилое помещение) площадью 16,6 кв.м. При этом, МУЗ  «Стоматологическая поликлиника № 5» не возмещает расходы Учреждения по оплате коммунальных услуг, тепла и электроэнергии, что привело к потере дохода Учреждения на сумму 237,8 тыс. руб., в том числе за 2009  - 143,5 тыс. руб. за  2010 год – 94,3 тыс. руб.

Справочно: Расчет произведен исходя из стоимости 1 кв. м нежилого помещения, сдаваемого в аренду ООО «Астра-Фарм» (671 руб. до 01.04.2010, и 342 руб. с 01.04.2010) и расходов на коммунальные услуги.

 

Фактически получено денежных средств от оказанных платных услуг:

                                                                                            

№ п.п

Наименование услуг

2009 год

2010 год

тыс.руб.

% от общей суммы доходов

тыс.руб.

% от общей суммы доходов

1.

Платные медицинские услуги

188,6

23,4

  -

  -

2.

Услуги по стерилизации материалов

17,5

2,2

26,9

5,2

3.

Арендные платежи

593,9

73,6

478

91,7

4.

Прочие (от сдачи металлолома, возмещение коммунальных расходов)

   6,4

0,8

16,3

3,1

5.

Всего

806,4

100

521,2

100

 

На 2009 год  плановые назначения по  средствам, полученным от предпринимательской деятельности, утверждены в сумме 830 тыс. руб. (105,6% от первоначальных сметных назначений).

Полученные средства в сумме 714 тыс. руб. (86% от плановых назначений)  направлены на:

- оплату труда с начислениями  - 102 тыс. руб., или 14,3%;

- приобретение услуг – 359,7 тыс. руб. (50,4%), из них: коммунальные    51,6 тыс. руб., текущий ремонт оборудования и имущества – 67,9 тыс. руб., прочие услуги (информационные, охрана, лабораторные исследования, страхование, аттестация рабочих мест и др.) – 219,2 тыс. руб.;

- поступление нефинансовых активов – 212,4 тыс. руб. (29,7%), из них: медикаменты - 50 тыс. руб., расходные материалы, мягкий инвентарь - 154 тыс. руб., спецмолоко - 8 тыс. руб.;

- в рамках реализации муниципальной целевой программы «Развитие муниципального здравоохранения городского округа город Воронеж на 2008-2013 годы» - на приобретение основных средств -  39,9 тыс. руб.

 

На 2010 год плановые назначения по  средствам, полученным от предпринимательской деятельности, утверждены в сумме 557 тыс. руб., или 90,7% первоначальных сметных назначений.

Полученные средства в сумме 544,1 тыс. руб. (97,7% от плановых назначений) направлены на:

- оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда  - 12,1 тыс. руб., или 2,2%;

- приобретение услуг – 384,1 тыс. руб. (70,6%), из них: коммунальные услуги    60 тыс. руб.,  текущий ремонт инвентаря и здания –  107,1 тыс. руб., прочие услуги (охрана, программное обеспечение, бланки и др.) – 129 тыс. руб.;

- поступление нефинансовых активов – 102,9 тыс. руб. (18,9%), из них: медикаменты - 14 тыс. руб., расходные материалы, мягкий инвентарь – 89 тыс. руб.;

 - в рамках реализации муниципальной целевой программы «Развитие муниципального здравоохранения городского округа г. Воронеж на 2008-2013 годы» - на текущий ремонт имущества - 45 тыс. руб. (8,3%).

 

Приобретение оборудования

 

На 2009 год ассигнования из средств бюджета городского округа на приобретение основных средств  первоначально утверждены в сумме 690 тыс. руб., из них: за счет средств городского бюджета – 650 тыс. руб., внебюджетных средств (платных услуг) – 40 тыс. руб.

Справками-уведомлениями ФКУ бюджетные ассигнования сокращены на 464 тыс. руб. и на конец года в рамках муниципальной целевой программы «Развитие муниципального здравоохранения городского округа город Воронеж на 2008-2013 годы» составили 226 тыс. руб., или 36,5% потребности для приобретения оборудования (620 тыс. руб.).

Кассовое исполнение составило 225,6 тыс. руб., в том числе приобретено и оплачено оборудование за счет внебюджетных средств на сумму 39,9 тыс. руб., погашена кредиторская задолженность за счет бюджетных средств - 185,7 тыс. руб.

Кроме того, на основании приказа управления здравоохранения от 24.09.2009 № 733 «О передаче с баланса на баланс материальных ценностей» МУЗ ГО г. Воронеж «Стоматологическая поликлиника № 6» Учреждением получено стоматологическое кресло на сумму 192,5  тыс. руб. (износ 100%), которое установлено в кабинете ЭКГ.

 

На 2010 год в рамках муниципальной целевой программы «Развитие муниципального здравоохранения городского округа город Воронеж на  2010-2014 годы ассигнования из средств бюджета городского округа для приобретения основных средств» утверждены (с учетом уточнений плановые назначения) в сумме 864 тыс. руб. (101,8% первоначально утвержденных), в том числе: в рамках программы – 800 тыс. руб. Кассовое исполнение составило 862,2 тыс. руб. (99,8% плановых назначений), или 47,2% потребности  (1 824,8 тыс. руб.).

За 2010 год получено основных средств на сумму 936,6 тыс. руб., из них:

·                    в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» путем запроса котировок на общую сумму 318,3 тыс. руб., из них:       

- автомобиль ЛАДА-210740 – 199 тыс. руб. По результатам запроса котировок заключен муниципальный контракт с ООО «Русбизнес», товарная накладная от 25.11.2010 № 404. Снижение начальной (максимальной) цены составило 1 тыс. руб. (0,05%).  Акт ввода в эксплуатацию от 21.12.2010;

- аппарат для индуктотермии коротковолновый «ИВК-4» - 119,3 тыс. руб. По результатам запроса котировок заключен муниципальный контракт с ООО «Арамед». Снижение начальной (максимальной) цены составило 20,7 тыс. руб. (14,8%). Согласно товарной накладной № 549 аппарат получен 25.11.2010, однако введен в эксплуатацию в физиотерапевтическом отделении лишь спустя 3,5 месяца (акт ввода в эксплуатацию от 11.03.2011), что является неэффективным использованием оборудования;

·                  путем самостоятельных закупок - на сумму 618 тыс. руб., в том числе:

медицинское оборудование – 421,7  тыс. руб., из них: 

- по договору поставки с ООО «Арамед» приобретена гигиеническая кабина для сбора мокроты КСМ-1 на сумму 91,8 тыс. руб. Акт ввода в эксплуатацию от 01.09.2010. Согласно журналу регистрации приема больных эксплуатация кабины фактически начата спустя 2 месяца с момента ввода в эксплуатацию, в связи с проведением капитального ремонта в клинической лаборатории, в которой проводятся анализы мокроты.

 

Выборочной проверкой договоров и первичных бухгалтерских документов установлено, что в нарушение п. 30 решения городской Думы от 18.12.2009         № 373-II «О бюджете городского округа город Воронеж на 2010 год и плановый период 2011 и 2012 годов» Учреждением производилась 100% предоплата по договорам на приобретение оборудования.

Например, по договорам:

- от 06.07.2010 с ООО «Арамед» на приобретение гигиенической кабины для сбора мокроты произведена предоплата 30.07.2010 в сумме 91,8 тыс. руб., фактически поставлено оборудование 30.08.2010, т.е. спустя месяц;

- от 16.04.2010 с ООО «Искра-Медикал» на приобретение медицинского оборудования произведена предоплата 30.06.2010 в сумме 97,8 тыс. руб., фактически получено оборудование 06.08.2010,  10.08.2010, 01.09.2010.

 - от 07.02.2010 с ООО «Рет Ф2» на приобретение компьютеров произведена предоплата 23.04.2010 в сумме 70,6 тыс. руб., 29.04.2010 в сумме 26 тыс. руб., фактически компьютеры получены по товарной накладной от 31.05.2010 на сумму 96,6 тыс. руб.

 

В рамках разработки региональной целевой программы «Модернизация здравоохранения Воронежской области на 2011-2012 годы» Учреждению планируется финансирование оснащения оборудованием  в сумме 1 040,82 тыс. руб., в том числе: за счет средств ФФОМС – 740,82 тыс. руб., областного бюджета – 300 тыс. руб. (письма Департамента здравоохранения городского округа  от 14.03.2011 № 1 и от 16.03.2011 № 910).

 

Капитальный и текущий ремонты

 

Первоначально бюджетные ассигнования на 2009 год на проведение ремонтных работ утверждены в сумме 1 240 тыс. руб., в том числе: на капитальный ремонт – 1 000 тыс. руб., на текущий – 240 тыс. руб.

Однако справками-уведомлениями бюджетные ассигнования сокращены на 525  тыс. руб. и  на конец года составили 715 тыс. руб. (57,7% первоначальных плановых назначений и 61,6% потребности – 1160 тыс. руб.), в том числе: на капитальный ремонт (в рамках муниципальной целевой программы «Развитие муниципального здравоохранения городского округа город Воронеж на 2008-2013 годы») - 538 тыс. руб., текущий – 177 тыс. руб.

Кассовые расходы за 2009 год составили 669,4 тыс. руб. (93,6% утвержденных ассигнований), в том числе:

на капитальный ремонт – 537,9 тыс. руб. (99,9%), из них: погашение кредиторской задолженности- 428 тыс. руб.;

 на текущий – 131,5 тыс. руб.

Следует отметить, что в нарушение приказа Министерства финансов РФ от 25.12.2008 № 145н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ» оплата кредиторской задолженности в сумме 413,6 тыс. руб. за выполненные работы по монтажу и установке автоматической пожарной сигнализации и оповещения людей при пожаре  (муниципальный контракт от  14.10.2008 № 5 с ООО «Нордэкс-В») Учреждением произведена по статье расходов 225 «услуги по содержанию имущества», тогда как следовало  по статье 226 «прочие услуги».

На основании п. 14 ч. 2 ст. 55 Федерального закона от 21.07.2005 № 94 – ФЗ в 2009 году самостоятельно без проведения торгов заключены договоры на капитальный ремонт:

- с ООО «Кровремстрой» договор на выполнение работ по промывке и опрессовке системы отопления на сумму 44,9 тыс. руб.;

- ООО «Кровремстрой» договор на выполнение работ  по частичному ремонту кровли на сумму 65,1 тыс. руб.

Согласно актам работы выполнены и оплачены на сумму 110 тыс. руб.

 

На 2010 год первоначально бюджетные ассигнования на проведение ремонтных работ утверждены в сумме 3 024 тыс. руб., в том числе: на капитальный ремонт – 2 800 тыс. руб., на текущий – 224 тыс. руб.

С учетом корректировок сметы в течение года лимит бюджетных ассигнований составил  3 810 тыс. руб. (125,9%  первоначально утвержденных и 288,4% потребности – 1 321 тыс. руб.), в том числе: капитальный ремонт – 2 800 тыс. руб. ; текущий – 510  тыс. руб. .

Следует отметить, что по сравнению с 2009 годом кассовые расходы на ремонтные работы увеличились на 3 130,9 тыс. руб. и составили 3 800,3 тыс. руб. (99,7% плановых назначений), в том числе:

- на капитальный ремонт – 3 298,3 тыс. руб. (99,9%) за счет средств городского бюджета, из них 2800 тыс. руб. - в рамках муниципальной целевой программы «Развитие муниципального здравоохранения городского округа           г. Воронеж на 2010 – 2014 годы»;

- на текущий ремонт (в основном оборудования) – 502 тыс. руб. (98,4%), в том числе:

 за счет средств городского бюджета – 349,9 тыс. руб., из них в рамках указанной программы –  69,5 тыс. руб.;

за счет платных услуг –  152,1 тыс. руб., из них в рамках программы – 45 тыс. руб.

Для составления сметной документации Учреждением заключались договоры с Региональным центром ценообразования и экономики в строительстве Воронежской области.

В соответствии с Федеральным законом от 21.07.2005 № 94-ФЗ  Учреждением на проведение капитального ремонта заключены на конкурсной основе следующие муниципальные контракты: 

- с ООО «Кровремстрой» на выполнение общестроительных и сантехнических работ в здании поликлиники на сумму 2 321,3 тыс. руб.;

- с ООО «Инженерные сооружения» на выполнение общестроительных, элетромонтажных и сантехнических работ (ремонт входной группы, установка дверных блоков, пандуса) на сумму 346,4 тыс. руб.;

- с ООО «РСК «Монолит» на капитальный ремонт помещений входной группы, холла, регистратуры, раздевалки на сумму 320 тыс. руб.;

- с ООО «ТД «Легион» на ремонт кабинета ЭКГ на сумму 148,7 тыс. руб. Следует отметить, что снижение начальной цены, заявленной на аукционе, колебалась от 05% до 28,9%.

Кроме того, в соответствии с п. 14 ч. 2 ст. 55 Федерального закона от 21.07.2005 № 94–ФЗ самостоятельно без проведения торгов заключены договоры:

- с ООО «Кровремстрой» на работы по ремонту коридора 2 этажа отделения дневного стационара на сумму 99,8 тыс. руб.;

- с ИП Краснолуцкая О.В. на монтаж блоков оконных и дверных из ПВХ на сумму 62 тыс. руб.

 

Анализ поставки лекарственных средств в МУЗ  «ГП №19» в 2010 году, текущем периоде 2011 года

 

Совместные торги

Учреждение в 2010 году и текущем периоде 2011 года приобретало медицинскую продукцию на совместных торгах, организованных департаментом здравоохранения администрации городского округа в целях централизации закупки медикаментов.

Аукционы по совместным торгам в проверяемом периоде проводились поквартально.

В 2010 году и 1 квартале 2011 года учреждение приняло участие в 5 совместных аукционах на поставку медицинской продукции для нужд муниципальных учреждений здравоохранения городского округа город Воронеж.

По их результатам учреждением заключено 55 муниципальных контрактов с 25 поставщиками на сумму 1 446,5 тыс. руб. Экономия на торгах составила 108,9 тыс. руб., или 7%. Сумма контрактов по несостоявшимся аукционам (подана одна заявка участника торгов) составила 133,2 тыс. руб. Следует отметить, что снижение цен лотов было незначительным и составило в большинстве случаев 0,5%. В ряде случаев – от 43,5 до 61,5%, по следующим позициям: пленка рентгеновская (43,5%), проявитель и фиксаж для машинной обработки рентгеновской пленки 2*20л (52,5%), поставщик ЗАО НПО «Гарант»; пластыри (61,5%), поставщик ООО «Медком-МП».

Результаты сплошной проверки поставки лекарственных препаратов в МУЗ ГО «ГП №19» в 2010 году, текущем периоде 2011 года представлены в  таблицах №1-5 (Приложение №1).

При поведении аукционов на поставку лекарственных препаратов в 1-3 кварталах 2010 года в составе аукционной документации заявлялся перечень лекарственных препаратов с указанием начальной цены каждой единицы препарата в составе лота и общей начальной стоимости лота. При этом аукционная документация содержала условие о снижении начальной цены каждого препарата в составе лота пропорционально снижению общей стоимости лота по результатам торгов.

При исполнении муниципальных контрактов, заключенных по результатам совместных торгов, указанные условия аукционной документации в нарушение п.3 ст. 38 Федерального закона №94-ФЗ систематически не соблюдались учреждениями здравоохранения: пропорционального снижения стоимости лекарственных препаратов в составе лотов не происходило. Как видно из данных, представленных в таблице, одни препараты по усмотрению поставщиков поставлялись в учреждение по стоимости, превышающей сложившуюся по результатам торгов, другие – по стоимости ниже аукционной.

Так, например, аукционной документацией от 18.02.2010 № 108 по лоту № 28 предусмотрена поставка лекарственных средств на сумму 41,5 тыс. руб. С учетом аукционной скидки 0,5% цена контракта должна была составлять 41,3 тыс. руб. Однако победителем открытого аукциона по лоту № 28 ООО «Фармкомплект»  в учреждение направлен муниципальный контракт от 03.04.2010 № 17 на сумму 46 тыс. руб. Таким образом, цена муниципального контракта на поставку медицинской продукции на 4,6 тыс. руб. выше стоимости, сложившейся по результатам аукциона.

По результатам проведенных совместных торгов на основании протокола открытого аукциона № 477 от 17.06.2010 на поставку медицинской продукции  учреждением с поставщиком ООО «Биомед» заключен муниципальный контракт от 07.07.2010 № 35 на сумму 35,7 тыс. руб. При этом аукционной документацией по лоту № 9 предусмотрена поставка лекарственных средств на сумму 37,2 тыс. руб., с учетом аукционной скидки 0,5% цена контракта должна была составить 31,7 тыс. руб. Таким образом, цена контракта на 4 тыс. руб. превысила цену, сложившуюся по результатам торгов.

На основании протокола открытого аукциона № 10-2А от 21.12.2010 учреждением заключен муниципальный контракт с ЗАО ЦВ Фирма «Протек» от 10.01.2011 № 12  на сумму 45,5 тыс. руб. В соответствии с заданием заказчика и аукционной документацией начальная цена по лоту № 19  составляла 42,6 тыс. руб., с учетом снижения цены лота на 0,5% - 42,3 тыс. руб. Однако поставщиком направлена в учреждение спецификация на сумму 45,5 тыс. руб., что на 3,2 тыс. руб. выше стоимости контракта, сложившейся по результатам аукциона.

Кроме того, КСП произведен анализ препаратов, поставлявшихся с завышением цен более 30 руб. за единицу.

Анализ показал, что, как правило, завышение стоимости поставки имело место по препаратам, либо не отнесенным к категории ЖНВЛС, цены на указанные препараты государством не регулируются, либо отнесенным к категории ЖНВЛС по МНН, при этом предельные отпускные цены на торговые наименования поставлявшихся препаратов не зарегистрированы в реестре.

При этом во всех случаях поставки препаратов, не отнесенных к категории ЖНВЛС, фактическая стоимость поставки превышала начальную цену аукционов.

Например:

- в 3,4 кварталах 2010 года, 1 квартале 2011 года поставщиком ООО «Биомед» препараты «кортексин для приготовления раствора для в/м введения 10 мг флаконы 5мл  №10» с завышением аукционной цены в диапазоне от 118,7 до 144,7 руб., начальной цены от 14 до 18%; «ницерголин раствор для инъекций 4мг 5мл ампулы №5» с завышением аукционной цены в диапазоне от 137,5 до 159,3 руб., начальной цены от 30 до 35%;

- во 2 квартале 2010 года поставщиком ООО «Фармацевтическое производство» препараты «актовегин раствор для инъекций 40мг/мл  5 мл №5» с завышением аукционной цены на 46,68 руб., начальной цены на 9,8%;

- препарат «церебролизин раствор для ин. 5 мл ампулы №5» во 2,3 кварталах 2010 года, 1 квартале 2011 года поставлялся ООО «Биомед» с завышением аукционной цены в диапазоне от 120,7 до 338 руб., начальной цены от 11,5 до 33%;

- в 1 квартале 2011 года препарат «эссенциале Н р-р для в/в введения амп. 5мл №5» поставлялся ЗАО ЦВ Фирма «Протек» с завышением аукционной цены на 48,13 руб., начальной цены на 9,5%; препарат «комбилипен 2мл №10» поставлялся ООО «Логос-фарм» с завышением начальной и аукционной цены в 2 раза.

Кроме того, КСП проведен анализ фактического исполнения контрактов в разрезе поставщиков в 2010 году и текущем периоде 2011 года в учреждении.

Из приведенных в таблице сведений (приложение №6 видны итоговые взаиморасчеты учреждения с поставщиками лекарственных средств, превышающих аукционную стоимость контрактов).

В МУЗ ГО «ГП №19» поставщиками ЗАО Фирма ЦВ «Протек», ООО «Фармкомплект», ООО «Фармацевтическое производство» осуществлялась поставка лекарственных препаратов по стоимости, превышающей аукционную, поставщиками - ООО «Ситифарм», ООО «Валеофарм» поставлялись препараты ниже стоимости, сложившейся по результатам аукциона.

 

Гражданско-правовые договоры

Выборочная проверка договоров, заключенных МУЗ ГО «ГП №19», показала, что лекарственные препараты приобретались по стоимости, не превышающей средние розничные цены. Однако стоимость закупаемых по договорам препаратов превышала минимальную розничную цену на те же препараты на 18,5% (Приложение №1, таблица №7. При анализе использованы данные базы «АналитФармация»).

В связи с изложенным, Учреждению необходимо проводить анализ стоимости лекарственных препаратов при заключении гражданско-правовых договоров.

Соблюдение графиков поставки лекарственных препаратов

В ходе сплошной проверки поставки медикаментов  в 1 квартале 2011 года в учреждении установлены случаи нарушения поставщиками сроков поставки по графикам. Просрочка поставки медикаментов составляла от 1 до 27 дней.

Например, графиком поставки медикаментов к контракту от 10.01.2011 № 11, заключенному с ООО «Биомед», предусмотрены сроки поставки с 15.01.2011 по 20.01.2011, с 15.02.2011 по 20.02.2011. Одни препараты поставлены с нарушением срока на 4 дня (накладная от 24.01.2011 № Рн-Г0226), а другие поставлены лишь в феврале 2011 года. Просрочка поставки составила 27 дней (накладная от 17.02.2011 №Рн-Г0966).

Графиком поставки медикаментов к контракту от 10.01.2011 № 12, заключенному с ЗАО Фирма ЦВ «ПРОТЕК», предусмотрен срок поставки с 15.01.2011 по 20.01.2011.  По ряду препаратов график поставки лекарственных средств нарушен на 1 день (накладная 26.01.2011 №13595376-001). Другие препараты в учреждение не поставлены и на момент проведения проверки - просрочка более 2 месяцев.

Также, сроки поставки нарушены по контрактам: от 10.01.2011 № 4 с ООО «БИОФАРМ - Воронеж» (просрочка 1 день), от 10.01.2011 № 11 с ООО «Биомед» (просрочка 8 дней), от 10.01.2011 № 9, № 10 с ООО «Лекрус Центральное Черноземье» (просрочка поставки 8 дней), от 10.01.2011 № 13 с ООО «Фармацевтическое производство» (просрочка 4 дня).

Учитывая социальную значимость контрактов на поставку медикаментов, нарушение сроков поставки лекарственных препаратов может являться критичным для деятельности учреждений здравоохранения. Вместе с тем, штрафные санкции к подрядчикам учреждением не применялись.

Типовой формой контракта установлен минимальный размер неустойки – не менее 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на день уплаты пеней. Несмотря на то, что размер неустойки в муниципальных контрактах, заключаемых учреждением, превышал установленный в типовой форме минимальный размер, размеры штрафных санкций являются незначительными для подрядчиков и не побуждают их к своевременному исполнению обязательств.

Следует отметить, что учреждение не приняло меры к внесению в реестр недобросовестных поставщиков, нарушавших условия муниципальных контрактов.

 

Поставка препаратов – аналогов

 

В соответствии со ст. 34 Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ  «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» не допускается включать в документацию об аукционе, в том числе в форме требований к качеству, техническим характеристикам товара, к функциональным характеристикам (потребительским свойствам) товара, требования к производителю товара. Исключений в отношении закупки лекарственных препаратов законодательство не содержит.

Как правило, у разных производителей существуют препараты одного международного непатентованного наименования, содержащие одни и те же действующие вещества, имеющие одинаковую лекарственную форму, назначение, при этом отличающиеся стоимостью в несколько раз.

Поскольку требования №94-ФЗ не позволяют указывать торговые наименования лекарственных препаратов, при проведении аукционов заявки на препараты формируются в МНН.

В случаях необходимости приобретения препарата под определенным торговым наименованием или конкретного производителя в заявке международные непатентованные названия дополняются техническими характеристиками, позволяющими идентифицировать лекарственный препарат: действующее вещество, показания, способ применения препарата и т.д.

Вместе с тем, некоторые поставщики считают, что устанавливаемые в аукционной документации технические характеристики препаратов нарушают нормы Федерального закона № 94-ФЗ о конкуренции, и поставляют препараты-аналоги.

Например, при совместных торгах на поставку медикаментов в 1 квартале 2011 года департаментом здравоохранения в заявку включен препарат под МНН «пиридоксина гидрохлорид+тиамина гидрохлорид+цианокобаламин+лидокаина г/х раствор ампулы 2 мл № 5», технические характеристики сформулированы под торговое наименование препарата «мильгамма раствор д/ин. ампулы 2 мл № 5». Начальная стоимость упаковки - 149 руб. Вместе с тем, фактически в МУЗ ГО «ГП № 19» поставлен препарат, соответствующий вышеуказанному МНН, под торговым наименованием «витагамма», по 64,3 руб. (по данным базы «АналитФармация» средняя стоимость препарата составляет  89 руб.).

Также в 1 квартале 2011 года в аукционную документацию на совместные торги департаментом здравоохранения включен препарат МНН «мелоксикам раствор для в/м введ. 15 мг/ 1,5 мл-1,5 мл. ампулы № 3». Технические характеристики препарата сформулированы под торговое наименование «мовалис раствор для в/м введения 15мг/1,5мл № 3», стоимость которого составляет от 320 до 557 руб. В последствии препарат исключен из аукционной документации. Фактически в МУЗ ГО «ГП № 19» поставлен препарат тоже же МНН «мелоксикам раствор для в/м введ. 15 мг/ 1,5 мл-1,5 мл. ампулы № 3» стоимостью 176 руб. (по данным базы «АналитФармация» стоимость препарата составляет 196 руб.).

В данных случаях материальный ущерб учреждению причинен не был, поскольку стоимость фактической поставки препаратов соответствует их оптовой стоимости. Однако производитель и торговые наименования препарата имели значение для использования в деятельности учреждения.

 

Услуги аптечных организаций по отпуску льготных медикаментов

В МУЗ ГО «ГП №19» отпуск льготных лекарственных препаратов осуществляется аптеками, имеющими льготные медикаменты в наличии. Расходы по отпуску льготных препаратов компенсируются поставщиками за счет стоимости медикаментов. Сравнительный анализ стоимости медикаментов, отпускаемых аптеками, показал, что ГУП «Воронежфармация» (аптека №217), льготные лекарственные препараты поставлялись по стоимости, превышающей розничные цены на те же препараты в среднем на 16,6%. Другими фармацевтическими организациями – ООО «Биомед», МУП ГО «Аптека №228», ЗАО Фирма ЦВ «Протек-15», ООО «Астра-Фарм», ООО «Ситифарм», ООО «Арома», ООО «Биолайн», ООО «Логос-Фарм»  льготные медикаменты отпускались по розничной стоимости.

 

Потребность и фактические расходы на приобретение льготных лекарственных препаратов

Учреждением здравоохранения городского округа, осуществляющим диспансерное наблюдение граждан, обладающих правом на получение льготных лекарственных препаратов, формируются заявки о потребности в льготных медикаментах. Заявки формируются на полугодие финансового года по МНН с указанием торговых наименований лекарственных препаратов в разрезе федерального и областного бюджетов.

Расчет потребности осуществляется с помощью программы «Медицинская информационная система «Комплексная автоматизация учреждений здравоохранения». В программе содержатся сведения о льготниках, включенных в Федеральный и региональный регистры. Исходя из назначений лечащих врачей, носящих индивидуальный характер, в зависимости от переносимости препаратов, их терапевтического эффекта и т.д., в программу вносятся данные о необходимости  применения льготного лекарственного препарата в торговых наименованиях по каждому льготнику с указанием количества единиц препарата. Объем необходимого финансового обеспечения определяется в соответствии с шаблоном, которым установлена стоимость единицы каждого лекарственного препарата. Шаблон разрабатывается департаментом здравоохранения Воронежской области.

Следует отметить, что заявка на лекарственные средства для граждан, имеющих право на получение лекарственных средств на 2010 год, в соответствии с постановлениями Правительства РФ от 30.07.1994 № 890 «О государственной поддержке развития медицинской промышленности и улучшении обеспечения населения и учреждений здравоохранения лекарственными средствами и изделиями медицинского назначения» и от 01.12.2004 № 715 «Об утверждении перечня социально значимых заболеваний и перечня заболеваний, представляющих опасность для окружающих» за счет средств областного и федерального бюджетов по потребности составила 12 727,5 тыс. руб., однако  расходы предусмотрены в сумме 5 066,5 тыс. руб., или 40% от потребности.

Следует отметить, что в МУЗ ГП №19 за счет средств областного бюджета в 1 полугодии 2011 года в заявки на льготное лекарственное обеспечение включены исключительно инсулины и сахароснижающие препараты, без учета льготников по другим нозологиям. При этом в заявку учреждения на 1 полугодие 2011 года включены препараты в размере 5-месячной потребности по инсулинам и 3-месячной потребности по таблетированным сахароснижающим препаратам.

Таким образом, объемы финансирования обеспечения льготными лекарственными препаратами отдельных категорий граждан явно не покрывают необходимую потребность, компенсирование недостающих льготных препаратов больных сахарным диабетом, а также приобретение препаратов для лечения других нозологий осуществляется за счет средств бюджета городского округа.

Несовершенство Федерального закона № 94-ФЗ, не допускающего при размещении заказов устанавливать требования к производителю товара, приводит к тому, что при исполнении муниципальных контрактов фармацевтические организации в учреждения здравоохранения поставляют дешевые препараты-аналоги.

Кроме того, в ходе проверки отмечены случаи, в которых назначались одни препараты, однако в связи с отсутствием их в аптеке, осуществляющей отпуск препаратов, рецепты выписывались на дешевые аналоги.

Так, например:

1)         льготнику Т., 1941 года рождения, 11.03.2011 рекомендован прием препарата «глибомет».  В амбулаторной карте имеется запись об отсутствии указанного препарата в аптеке, 11.03.2011 выписан рецепт №000828 на «манинил»;

2) льготнику С., 1949 года рождения, 11.03.2011 назначен препарат «глибомет», однако рецепт не оформлен, что указывает на то, что для льготника имел значение прием определенного препарата. По данным амбулаторной карты препарат «глибомет» систематически заменялся на «манилил». Также С. рекомендован прием «протафан» МН суспензия 10 мл №1 (инсулин в картриджах), рецепт №000829 оформлен на «протафан» МН «пенфил 3 мл №5» (инсулин во флаконах).

3) льготнику Б., 1927 года рождения, 10.03.2011 назначен препарат «диабетон МН» в связи с отсутствием его в аптеке, рецепт от 10.03.2011 №0626000800 оформлен на «манинил» 5 мг № 120. По данным амбулаторной карты Б. препарат «диабетон» систематически отсутствовал в аптеке и заменялся на препарат «манинил», рецепты от 04.10.2010 №003914, от 30.11.2010 №003669.

Справочно. Средняя розничная стоимость препарата «манинил» 5 мг № 120 составляет 130 руб., препарата «глибомед» № 40 – 280 руб., «диабетон» 30 мкг  № 60 – 273 руб.

Другие нозологии

По другим заболеваниям, как и при сахарном диабете, наблюдается ситуация, при которой назначаются одни льготные лекарственные препараты, а рецепты оформляются на более дешевые препараты-аналоги.

Например:

1)         льготнику С., 1943 года рождения назначен «предуктал МВ 35 мг № 60», рецепт №0626000994 оформлен на «триметазидин» 20 мг № 60, назначен «коронал 10 мг» выписан «эгилок-ретарт 50 мг № 30» (рецепт № 0626000993),  назначен «амприлан 5 мг», выписан (рецепт № 0626000992) «хартил 5 мг №28».

2)        льготнику Х.,1937 года рождения рекомендован прием препарата «миакальцик спрей 200МЕ» – выписан «алостин спрей назальный 200 МЕ».

3)        льготнику Ф.,1992 года рождения также рекомендован «миакальцик спрей 200МЕ» – рецепт № 062032204 от 14.03.2011 выписан на «алостин спрей назальный 200 МЕ».

Розничная стоимость «предуктала МВ 35 МГ №60» составляет  от 614 до 785 руб., его аналога «триметазидина 20 мг №60» - от 102 до 246 руб., препарата «миакальцик спрей 200МЕ» - от 3 698 до 4 460 руб., его аналога «алостин спрей назальный 200 МЕ» - в среднем 2 692 руб.

Следует отметить, что согласно приказу Минздравсоцразвития РФ от 14.12.2005 № 785 «О порядке отпуска лекарственных средств» срок действия рецептов составляет 1 месяц. При отсутствии лекарственного средства в аптечной организации льготник, пришедший с рецептом, вправе стать на отсроченное обслуживание сроком до 15 рабочих дней. Если при нахождении на отсроченном обслуживании срок действия рецепта истекает, то по такому рецепту возможен отпуск лекарственного средства без его переоформления.

Вместе с тем, отсутствие лекарственных препаратов в аптеке приводит к негативным последствиям.

Замена рекомендованных лекарственных препаратов на более дешевые препараты–аналоги, а также отсутствие препаратов в аптеках на момент обращения льготника за рецептом, вызывает неудовлетворенность граждан системой обеспечения льготными лекарственными препаратами, что подтверждается наличием жалоб. В результате граждане отказываются от льготного лекарственного обеспечения в пользу денежной выплаты, предусмотренной Федеральным законом №178-ФЗ. Так, в учреждении от льгот отказались 4308 граждан, в текущем периоде 2011 года – 4150 граждан.

 

    Анализ кредиторской и дебиторской задолженности Учреждения

 

Согласно данным бухгалтерских регистров в Учреждении числится как дебиторская, так и кредиторская задолженность.

Кредиторская задолженность Учреждения, сложившаяся на начало 2009 года, составляла 865,6 тыс. руб., в том числе за счет средств:

- бюджета городского округа – 862,5 тыс. руб. (99,7% в общей сумме задолженности);

- от приносящей доход деятельности – 3,1 тыс. руб. (0,4%);

На конец года кредиторская задолженность уменьшилась на 670,1 тыс. руб. и составила  195,5 тыс. руб.

В течение 2010 года кредиторская задолженность уменьшилась на 87 тыс. руб. и по состоянию на 01.01.2011 составила 2,6 тыс. руб., в том числе:

- за счет средств от приносящей доход деятельности – 2,6 тыс. руб. (уплата платежей, сборов);

Дебиторская задолженность по сравнению с началом 2009 года (72,7 тыс. руб.) увеличилась на 206,5  тыс. руб. и по состоянию на 01.01.2010 составила 279,2 тыс. руб.

Основная доля задолженности образовалась в связи с авансированием Учреждением приобретения материальных ценностей (медикаментов и мягкого инвентаря) на сумму 144,7 тыс. руб., а также перечисления взносов во внебюджетные фонды (начисление на оплату труда) – 113,9 тыс. руб.

По состоянию на 01.01.2011 дебиторская  задолженность в Учреждении не числится.

 

В результате проведенной проверки Контрольно-счетная палата городского округа город Воронеж пришла к следующим выводам:

 

          1. В нарушение ст. 131 Гражданского кодекса РФ Учреждением не зарегистрировано право оперативного управления на имущество (на кирпичные гаражи и сараи) в установленном законодательством порядке.

2. На протяжении последних лет укомплектованность кадрами составляла от 73% до 78,6%. Учреждение, испытывая недостаток в кадрах медицинского персонала, укомплектование штатов производит частично за счет внутренних и внешних совмещений. По состоянию на 01.01.2011года числилось 7,5 вакантных ставок, в том числе: врачи - 3 ставки, средний медицинский персонал – 4,5 ставок.

              По данным отдела кадров по Учреждению текучесть кадров за проверяемый период составила: 2008 год – 21чел., 2009 - 25 чел., 2010 – 40 чел., январь, февраль 2011 – 19 чел. В сравнении с 2008 годом в 2010 году текучесть кадров увеличилась в 2 раза.

          3. С переходом на новую систему оплаты труда с 01.10.2009 консолидированный фонд оплаты труда за 9 мес. 2010 года в сравнении с 9 мес. 2009 года (в сопоставимых условиях) по Учреждению увеличился на 33,2% при этом средняя зарплата на 1 физическое лицо увеличилась на 49,3%, в том числе: врачи на 38,9%, средний медицинский персонал на 68,5%, младший медицинский персонал на  29,7%, прочие – 37%.

При условии укомплектованности среднего медицинского персонала согласно штатному расписанию (110,5 штатных единиц), средняя заработная плата персонала в 2010 году составила бы 7 065 руб. вместо 10 273 руб.               Аналогичная ситуация и по другим категориям работающих.

 4. В нарушение п.п. 1, 3, ст.13 Федерального Закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» установлено несоответствие данных бухгалтерского учета о фактических расходах на оплату труда и среднесписочной численности (по консолидированному бюджету) по категориям работающих с данными, отраженными в отчете «Анализ штатной численности и средней заработной платы по МУЗ ГО г. Воронеж «Городская поликлиника №19», что привело к искажению среднемесячной заработной платы работников.

Так, в отчете за 2009 год среднемесячная заработная плата по врачам, среднему, младшему персоналу завышена от 377 руб. до 1267,4 руб., а по прочему персоналу занижена на 3 203,3 руб.

В отчете за 2010 год среднемесячная заработная плата по врачам, среднему, младшему медицинскому персоналу завышена от 393 руб. до 1 575,1 руб., а по прочему персоналу занижена - на 4 168,8 руб.

Отчетность предоставляется в департамент здравоохранения городского округа.

   5. В отчетах по труду и заработной плате («Анализ штатной численности и средней заработной платы по ЛПУ г. Воронежа») Учреждением расчет среднемесячной заработной платы работников производится исходя из общего фонда оплаты труда с учетом внешних совместителей, а среднесписочная численность персонала рассчитывается без учета внешних совместителей, что приводит к искажению среднемесячной заработной платы как в целом,  так и по категориям работников за отчетный период.

Так, по отчету среднемесячная заработная плата по консолидированному бюджету за 2010 год составила:

- по врачам - 15 617 руб. и завышена  на 1 278 руб. или на 8,2%;

- по среднему медицинскому персоналу – 9 883 руб. и завышена на 390 руб., или на 4%;

- по прочему персоналу – 11 873 руб. и завышена на 819 руб. или на 6,9%.

            6. В связи с отсутствием распорядительных документов (тарификационных списков по категориям и должностям работников, оплачиваемых за счет средств бюджета), а также отсутствия должного контроля за расходованием средств бюджетных ассигнований, выделенных на покрытие расходов по оплате труда лиц, финансируемых за счет средств бюджета, привело в 2009 году к их нецелевому использованию в сумме 133,3 тыс. руб. В 2010 году, напротив,  фактические расходы на выплату заработной платы превысили плановые бюджетные назначения на 186,1 тыс. руб. и выплачены за счет других источников (ОМС).

7. Задания по обеспечению государственных гарантий оказания гражданам РФ бесплатной медицинской помощи на 2009, 2010 годы произведены исходя из численности 31 770 человек, тогда как по данным учета (паспорт участка) участковых терапевтов численность населения в 2009 году - 41 379 человек, в 2010 году - 42 438 человек.

8. За проверяемый период отказ в оплате счетов страховыми организациями, начисление  штрафных санкций за допущенные Учреждением технические ошибки при оформлении талонов посещения специалистов и реестров, выставляемых страховым компаниям, а также иные нарушения, привели к потере доходов Учреждения за средств ОМС на общую сумму 5 692,2 тыс. руб., в том числе:

     - в 2009 году отказано в оплате счетов на сумму 3 120,9 тыс. руб., предъявлено штрафных санкций на сумму 219,3 тыс. руб.;

     -  2010 году отказано - 1 136,8 тыс. руб., штрафных санкций предъявлено - 1 215,2 тыс. руб.

В результате неэффективная работа Учреждения привела к уменьшению расходов на заработную плату работников, приобретение медикаментов, мягкого инвентаря и др.

            9. В нарушение п. 8.2.1, п.8.2.3 Тарифного соглашения на медицинские услуги (утверждено решением Комиссии по согласованию тарифов от 17.12.2009 №3), нормативы финансовых затрат превышены по отношению к рекомендованным:

                - по оплате труда с начислениями в 2009 году выше  на 2,8%, в 2010 году -  на 4,8%;

                - по приобретению мягкого инвентаря в 2010 ниже  на 0,2%.

10. В нарушение п.9 условий Тарифного соглашения Учреждением произведены расходы, не включенные с состав тарифов на оказание медицинских услуг в системе обязательного медицинского страхования, всего на сумму 158,8 тыс. руб., в том числе:

- в 2009 - на информационные и консультационные услуги, ГСМ, проектно-сметную документацию, обучение сотрудников, услуги по заправке картриджа, услуги связи и др.) на сумму 118,8 тыс. руб.;

- в 2010 - на услуги связи, содержание помещений, услуги банка, поверки средств измерения на сумму 40 тыс. руб.

Таким образом, нецелевое использование средств ОМС в дальнейшем приведет к потере доходов в случае предъявления Учреждению штрафных санкций.

          11. В  нарушение решения Воронежской городской Думы от 29.12.2004        № 96-1 «Об утверждении положения о порядке регулирования цен (тарифов)…» договоры на оказание услуг по стерилизации мягких материалов, резиновых изделий, поступающих из стоматологических кабинетов школ, кабинетов МУЗ ГО «Стоматологическая поликлиника № 5» заключаются Учреждением по тарифам, не согласованным с департаментом здравоохранения и не утвержденным постановлением главы городского округа.

12. В нарушение п. 8.1  постановления администрации города Воронежа от   12.11.2001 № 1277 «Об упорядочении оказания платных медицинских услуг населению города Воронежа» деятельность отделения платных услуг с 01.11.2009 приостановлена Учреждением самостоятельно, то есть без согласования с управлением здравоохранения (приказ Учреждения от 30.10.2009 №117«А»).

13. В нарушение Положения о сдаче в аренду муниципального имущества городского округа (утвержденного Воронежской городской Думой постановлением от 27.06.2001 № 64-I, решением от 10.05.2009 № 156-II), Учреждение без согласования с собственником муниципального имущества предоставляет МУЗ «Стоматологическая поликлиника № 5» нежилое помещение площадью 16,6 кв.м. безвозмездно (без арендной платы и оплаты коммунальных услуг), что привело к потере доходов Учреждения на сумму 237,8 тыс. руб., в том числе, за 2009  - 143,5 тыс. руб. за  2010 год – 94,3 тыс. руб.

14. В нарушение п. 30 решения городской Думы от 18.12.2009  № 373-II «О бюджете городского округа город Воронеж на 2010 год и плановый период 2011 и 2012 годов» Учреждением заключались договоры на приобретение оборудования со 100% предоплатой за счет средств бюджета городского округа.

           15. Установлены случаи несвоевременного ввода в эксплуатацию приобретенного оборудования, что привело к его неэффективному использованию.

            16. В период проведения контрольного мероприятия прием больных в рентгенткабинете по медицинскому обследованию производился не ежедневно, а всего лишь три раза в неделю в одну смену.

Таким образом, дорогостоящее оборудование, полученное по национальному проекту «Здоровье» (рентгенологическая система, флюорограф малодозовый с рентгенозащитной кабиной) используется Учреждением не в полной мере эффективно и данное ограничение не дает возможности пациентам в получении своевременного медицинского обследования.

  17. В нарушение приказа Министерства финансов РФ от 25.12.2008          №145н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ» оплата кредиторской задолженности в сумме 413,6 тыс. руб. за выполненные работы по монтажу и установке автоматической пожарной сигнализации и оповещения людей при пожаре Учреждением произведена по статье расходов 225 «услуги по содержанию имущества», тогда как следовало  по статье 226 «прочие услуги».

18. При исполнении муниципальных контрактов, заключенных по      результатам совместных торгов, условия аукционной документации в нарушение п. 3 ст. 38 Федерального закона №94-ФЗ систематически не соблюдались: пропорционального снижения стоимости лекарственных препаратов в составе лотов не происходило. При этом одни препараты по усмотрению поставщиков поставлялись в учреждения по стоимости, превышающей сложившуюся по результатам торгов, другие – по стоимости ниже аукционной.

19. Лекарственные препараты путем заключения самостоятельных договоров приобретались учреждением по стоимости, не превышающей средние розничные цены. При этом минимальная розничная цена была превышена на 18,5%.

  20. В нарушение условий муниципальных контрактов поставка лекарственных препаратов осуществлялась несвоевременно. В некоторых случаях просрочка поставки составляла до 2 месяцев. Учитывая социальную значимость контрактов на поставку медикаментов, нарушение сроков поставки лекарственных препаратов может являться критичным для деятельности учреждений здравоохранения. Вместе с тем, штрафные санкции к подрядчикам не применялись.

  21. Установленные нормы льготного обеспечения граждан изделиями медицинского назначения не соблюдаются, при этом предоставляются дешевые изделия. В противоречие рекомендациям врачей рецепты выписываются на дешевые препараты-аналоги.

  22. МУЗ ГП №19 за счет средств областного бюджета в 1 полугодии 2011 года в заявки на льготное лекарственное обеспечение включены исключительно инсулины и сахароснижающие препараты, без учета льготников по другим нозологиям. При этом в заявку Учреждения на 1 полугодие 2011 года включены препараты в размере 5-месячной потребности по инсулинам и 3-месячной потребности по таблетированным сахароснижающим препаратам.

 

Подводя итоги проведения контрольного мероприятия за 2009, 2010 годы,    ввиду неэффективной работы Учреждением недополучен доход в сумме 5 930 тыс. руб. и допущено нецелевое использование средств бюджета городского округа в сумме 133,3 тыс. руб.