Отчет о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности МАУ «Дирекция единого заказчика капитального строительства» за 2008-2009 годы и текущий период 2010 года

07.06.2011 Контрольное мероприятие проведено на основании п. 47 плана работы Контрольно-счетной палаты на 2010 год, утвержденного решением Воронежской городской Думы от 18.12.2009 № 376-II.

Объекты проверки: муниципальное автономное учреждение городского округа город Воронеж «Дирекция единого заказчика капитального строительства», департамент градостроительства и архитектуры администрации городского округа город Воронеж.
Цели проверки:
Правомерность и эффективность расходования средств бюджета и качество оказания услуг в 2008 – текущем периоде 2010 года.
Взаимодействие со структурными подразделениями администрации городского округа по вопросам деятельности учреждения.

По результатам контрольного мероприятия составлены:
- акт проверки финансово-хозяйственной деятельности МАУ «Дирекция единого заказчика капитального строительства» от 09.11.2010 №225;
    -акт встречной проверки департамента градостроительства и архитектуры от 09.11.2010 №225/1;
- акты обследования фактически выполненных работ по реконструкции парка им. Дурова, строительству «Стелы «Город воинской славы», строительству парка в Коминтерновском районе.
Акты проверок от 09.11.2010 №225, №225/1 подписаны с замечаниями и объяснениями, представленными 13.11.2010 и совместно рассмотренными в Контрольно-счетной палате 25.11.2010. По результатам составлены соответствующие протоколы и принято решение после предоставления проверяемой стороной документации вернуться к рассмотрению ряда вопросов с участием директора департамента градостроительства и архитектуры и предыдущего директора МАУ. Представленные документы и пояснения были совместно рассмотрены, о чем составлены протоколы от 08.02.2011, от 25.02.2011 и от 04.03.2011.

В настоящем отчете отражены результаты контрольного мероприятия с учетом дополнительно выясненных обстоятельств и мер к устранению нарушений, принятых проверяемой стороной по предписаниям Контрольно-счетной палаты от 05.03.2011.

Ответственные за финансово-хозяйственную деятельность МАУ «Дирекция единого заказчика капитального строительства» (далее – Учреждение, МАУ «ДЕЗ КС»):
директор
- с 09.12.2008 по 06.11.2009 - Богатырёв Сергей Игоревич;
-с 09.12.2009 по настоящее время - Афанасьев Николай Алексеевич.
главный бухгалтер
- с 11.01.2010 по настоящее время - Квашнина Надежда Борисовна;
-в 2009 году бухгалтерское обслуживание МАУ «ДЕЗ КС» осуществлялось ООО «БухСервис» по договору.

В ходе проверки установлено.

Организация и управление деятельностью учреждения

Муниципальное автономное учреждение городского округа город Воронеж «Дирекция единого заказчика капитального строительства» – некоммерческая организация, созданная на основании решения Воронежской городской Думы от 22.10.2008 № 343-II.

Учредитель МАУ - муниципальное образование городской округ город Воронеж в лице администрации городского округа, куратор - управление градостроительной политики.
Согласно уставу, утвержденному постановлением главы городского округа от 26.11.2008 № 1548, учреждение создано с целью выполнения работ, оказания услуг в сфере капитального строительства, выполнения функций единого заказчика-застройщика по капитальному строительству объектов социальной, транспортной, инженерной инфраструктуры в городском округе, финансируемых из бюджетов всех уровней, внебюджетных источников, за счет средств муниципальных предприятий и учреждений, средств, выделенных собственником в рамках финансового обеспечения выполнения задания учредителя, а также доходов учреждения от его деятельности. Функции единого заказчика-застройщика учреждением не осуществлялись.
В нарушение п. 10 ст. 5 ФЗ №174 от 03.11.2006  МАУ «ДЕЗ КС» при его создании не наделено имуществом, в том числе денежными средствами, для обеспечения возможности осуществлять предусмотренную уставом деятельность. Основными источниками доходов учреждения стали пожертвования, благотворительная помощь и перечисления по договорам об условиях строительства. Задание учредителя утверждено только 29.04.2010. Стоимость основных средств, числящихся на балансе МАУ на 01.01.2010, – 26 тыс. руб.
На момент проверки сотрудники МАУ фактически размещались в четырех помещениях по ул. Кольцовская, 45: в двух - на основании приказов заместителя главы администрации по работе с аппаратом, основания для размещения в кабинетах 220 и 222 не представлены. В нарушение ст. 3 Федерального закона от 03.11.2006 № 174-ФЗ  и устава имущество МАУ «ДЕЗ КС» не закреплено за ним на праве оперативного управления.
Штатное расписание и документы, регламентирующие оплату труда и материальное стимулирование работников МАУ «ДЕЗ КС» на 2008-2009 годы, отсутствуют.
По представленным в ходе проверки данным наблюдательный совет полномочия органа управления МАУ, предусмотренные Федеральным законом от 03.11.2006 № 174-ФЗ, не осуществлял. Вопросы деятельности учреждения, отнесенные ст. 11 Федерального закона от 03.11.2006 №174-ФЗ и п. 5.3 устава к компетенции наблюдательного совета, им не рассматривались. В том числе:
    -проект плана финансово-хозяйственной деятельности;
    -проекты отчетов о деятельности учреждения; об исполнении плана финансово-хозяйственной деятельности; годовая бухгалтерская отчетность;
    -предложения руководителя МАУ о совершении крупных сделок, а также сделок, в отношении которых имеется заинтересованность, и ряд других.

В нарушение Федерального закона от 03.11.2006 № 174-ФЗ и устава МАУ:
    -отчет о деятельности МАУ «ДЕЗ КС» за 2009 год  не опубликован;
    -на протяжении всего проверяемого периода самостоятельно директорами МАУ «ДЕЗ КС» Богатыревым С.И. (2009 год) и Афанасьевым Н.А. (2010 год) совершались крупные сделки (в размере, превышающем десять процентов балансовой стоимости активов);
    -без рассмотрения вопроса наблюдательным советом МАУ «ДЕЗ КС» заключены сделки с ООО «Спрос», в отношении которых имеется заинтересованность директора  (одними из трех учредителей ООО «Спрос» являются супруга и сын директора МАУ «ДЕЗ КС» Афанасьева Н.А.: Афанасьева М.П. (размер доли – 51%) и Афанасьев Д.Н. (размер доли – 37%).Генеральный директор ООО «Спрос» - Афанасьев Д.Н.).

Следует отметить, что в силу внесенных Федеральным законом от 08.05.2010 №83-ФЗ изменений, деятельность автономных учреждений в сфере капитального строительства с мая 2011 года будет противоречить действующему законодательству, в соответствии с п.14 ст. 31 вышеуказанного закона учреждение подлежит реорганизации или ликвидации.

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности учреждения

    Согласно представленному бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках МАУ «ДЕЗ КС»
•    за 2009 год:
    доходы - 3300 тыс. руб.;
    расходы - 5269 тыс. руб.;
    кредиторская задолженность - 2911 тыс. руб.;
    дебиторская задолженность - 538 тыс. руб.
Источники доходов:
- 2 265 тыс. руб. - внереализационные доходы: пожертвования – 1 965 тыс. руб., благотворительная помощь – 300 тыс. руб.;
- 551 тыс. руб. –выручка от продажи ранее закупленных материалов на сторону;
- 484 тыс. руб. – оплата за услуги по подготовке аукционной документации и техническому надзору.
Расходы:
- 600,9 тыс. руб. - оплата труда с ЕСН;
-1 323,7 тыс. руб. - приобретение материалов;
- 3 209,8 тыс. руб. - оплата услуг сторонних организаций;
- 134,6 тыс. руб. - прочие цели.
Наибольший удельный вес в кредиторской задолженности(91%) - 2642 тыс. руб.  составляют расчеты споставщиками и подрядчиками по реконструкции парка им. Дурова. Задолженность в сумме 663,8 тыс. руб.по договору от 10.12.2009 № 08/12/09 с ООО «Зелентрест» на устройство газона в парке Дурова числится в учете МАУ необоснованно (фактически работы не были выполнены).
Результат финансово-хозяйственной деятельности за 2009 год - убыток  в сумме 1969 тыс. руб.
•    за 9 месяцев 2010 года:
    доходы – 4 094 тыс. руб.;
    расходы – 4 467 тыс. руб.;
    кредиторская задолженность – 5 916 тыс. руб.;
    дебиторская задолженность – 989 тыс. руб.
Источники доходов:
- 4 132,6тыс. руб. (с НДС) – средства субсидии из бюджета городского округа на выполнение задания учредителя;
- 138,5 тыс. руб. –  за осуществление строительного контроля в парке им. Дурова;
- 422,9 тыс. руб. – плата за технический надзор (муниципальные учреждения, ООО «Талай»).
Кроме того, в течение 2010 года на расчетный счет МАУ «ДЕЗ КС» перечислялись средства по договорам об условиях строительства (на 01.10.2010 поступило 5 861,2 тыс. руб.). Также на 01.10.2010 на расчетный счет МАУ поступили: материальная помощь в сумме 800 тыс. руб., пожертвования - 500 тыс. руб. и благотворительная  финансовая помощь на благоустройство парка им. Дурова - 400 тыс. руб. Согласно разъяснению Управления ФНС по Воронежской области от 30.09.2010 №12-16/13467 средства по договорам об условиях строительства, поступающие в МАУ, признаются целевыми и подлежат отдельному учету. В бухгалтерскую  отчетность за 9 месяцев 2010 года внесены соответствующие изменения.
Расходы:
-  2 887,6 тыс. руб. - оплата труда с ЕСН;
- 350 тыс. руб. – оплата вступительного взноса в СРО;
- 851,9 тыс. руб. – содержание и ремонт помещений, автомобилей;
- 169 тыс. руб. – приобретение офисного оборудования;
- 208,5 тыс. руб. – прочие цели.
За 9 месяцев 2010 года кредиторская задолженность МАУ возросла на 3005 тыс. руб. Проверка показала, что на 01.10.2010 кредиторская задолженность на сумму 533,7 тыс. руб. по договору от 02.06.2010 №40 с ООО «Транспроект» на строительство туалета в парке им. Дурова числилась в учете МАУ необоснованно (работы фактически не были выполнены).
Результат  финансово-хозяйственной деятельности - убыток в сумме 373 тыс. руб.

Соблюдение требований нормативно-правовых актов при формировании и исполнении муниципального заказа (задания).

Задание МАУ на 2010 год  на осуществление контроля за строительством объектов муниципального заказа утверждено распоряжением  администрации городского округа от 29.04.2010 № 278-р.
Первоначально задание включало 7 объектов:
-канализационный коллектор по ул. Менделеева;
-канализование пос. Боровое, пос. Сомово, пос. Отрожка, частного сектора квартала Песчанка;
-водозабор на намывном острове ВПС-4;
-поликлиника на 380 посещений в смену по ул. Машиностроителей.
            Получателем бюджетных средств в части расходов на финансовое обеспечение задания МАУ определено управление градостроительной политики (департамент градостроительства и архитектуры).
В соответствии с заключенным между администрацией городского округа и МАУ «ДЕЗ КС» соглашением от 26.05.2010 б/н в 2010 году учреждению предоставляется субсидия в сумме 7 638,8 тыс. руб. (исходя из сметы затрат в задании МАУ). Следует отметить, что в соответствии с соглашением оплата услуг МАУ определена в размере 2,2% от стоимости выполненных подрядчиком строительно-монтажных работ, согласно подписанным формам КС-2 и КС-3. Таким образом, оплата услуг МАУ «ДЕЗ КС» поставлена в зависимость от объемов принятых работ.

Заданием предусмотрена передача на баланс МАУ указанных объектов незавершенного строительства. На момент проверки на забалансовом счете МАУ числится незавершенное производство на сумму 438 013 тыс. руб. При этом п. 4 Задания (порядок оказания услуги) выполняется учреждением не в полной мере: бухгалтерский учет незавершенного строительства учреждением не ведется.
В  задании МАУ утвержден план строительно-монтажных работ на сумму 222 768 тыс. руб., т.е. на момент утверждения задания, исходя из 2,2% размер субсидии  должен составлять 4 900,9 тыс. руб.
Согласно представленному МАУ «ДЕЗ КС» отчету на 01.10.2010 фактические затраты МАУ составили 4 662,5 тыс. руб. при полученных средствах субсидии в сумме 4132,5 тыс. руб.
За 10 месяцев 2010 года на аренду и содержание служебного легкового автотранспорта израсходованы средства субсидии в сумме 416,6 тыс. руб. (при плане на год – 480 тыс. руб.).  МАУ арендует транспортные средства (без экипажа), в том числе:
- по договору от 11.01.2010 с Афанасьевой М.П.  - автомобиль Фольксваген-пассат 2008 г.в. (оплата -20,0 тыс. руб. в месяц). Автомобиль используется для поездок директора – Афанасьева Н.А., в путевых листах маршрут передвижений не указывается, пробег автомобиля – 100-150 километров в день;
- по договору от 09.08.2010 со Смирновым Н.И. - автомобиль Мерседес Бенц 2007 г.в. (оплата - 10,0 тыс. руб. в месяц);
- по договору от 05.05.2010 с Ивановой О.В. - автомобиль ВАЗ 2107 1989 г.в. (оплата - 10,0 тыс. руб. в месяц).
Кроме того, в соответствии с заключенными договорами МАУ  несет расходы по эксплуатации автомобилей, оплачивает приобретение ГСМ, техническое обслуживание, текущий и капитальный ремонт с приобретением запасных частей, комплектующих и иных принадлежностей, а также оплачивает сборы, взимаемые в установленном порядке.
На 01.10.2010 расходы МАУ по данным договорам составили:
-арендная плата - 244 тыс. руб. (в т. ч. Фольксваген-пассат – 180 тыс. руб., Мерседес Бенц -14,5 тыс. руб., автомобиль ВАЗ 2107 – 49,5 тыс. руб.). При этом рыночная стоимость автомобиля ВАЗ 2107 1989 г.в. составляет 15 – 40 тыс. руб.
-бензин – 108 тыс. руб.
-ремонт и обслуживание автомобилей, в том числе сервисное - Фольксваген-пассат (апрель-сентябрь) – 63,3 тыс. руб.
-автострахование – 1,3 тыс. руб.

За счет средств субсидии МАУ «ДЕЗ КС» произвело расходы в сумме 219,4 тыс. руб.  на ремонт служебных кабинетов по ул. Кольцовская, 45, не предусмотренные заданием.  Два из трех отремонтированных кабинетов  за учреждением не закреплены.  Работы произведены ООО «Транспроект» по договорам от 16.03.2010 №16 на сумму 139,7 тыс. руб. и от 17.05.2010 №26 на сумму 79,7 тыс. руб.

Данные факты свидетельствуют о недостаточном контроле учредителя за расходами МАУ. Неэффективные расходы ведут к росту кредиторской задолженности учреждения,  в том числе по оплате труда  (на 01.10.2010 - 368 тыс. руб.).
В соответствии с предписанием Контрольно-счетной палаты МАУ «ДЕЗ КС» договоры аренды транспортных средств расторгнуты с 30.11.2010, 31.01.2011, 01.03.2011.

Распоряжением  администрации городского округа от 01.10.2010 №864-р в задание МАУ внесены изменения: план строительно-монтажных работ приведен в соответствие с заключенными договорами, учтено софинансирование объектов из областного и федерального бюджетов, количество объектов увеличено на 4:
-строительство напорно-самотечного коллектора от КНС-5 до ул. Сочинская;
-реконструкция парка им Дурова;
-строительство стелы «Город воинской славы»;
-пристройка к физкультурно-оздоровительному комплексу на площади Детей,1.
План СМР на 2010 год – 435 624 тыс. руб. В данной ситуации при выполнении плана размер субсидии МАУ может составить 9 583,7 тыс. руб., что также не соответствует заданию (смете расходов) и соглашению на предоставление субсидии (7 368,8 тыс. руб.).
Следует отметить, что строительство «Стелы» фактически завершено к празднику 9 мая, а работы по реконструкции парка им. Дурова согласно заключенному муниципальному контракту должны быть завершены до 04.10.2010. Это свидетельствует о нереалистичности задания.

При выполнении МАУ «ДЕЗ КС» задания учредителя по осуществлению строительного контроля на объекте «Строительство пристройки к физкультурно-оздоровительному комплексу» возникает конфликт интересов. Директор МАУ «ДЕЗ КС» Афанасьев Н.А. является аффилированным лицом по отношению к подрядчику - ООО «Спрос» (директор – Афанасьев Д.Н.). Муниципальный контракт от 28.09.2010 №11/10 заключен по результатам аукциона (№695-АД от 13.08.2010), признанного не состоявшимся согласно  ч. 12 ст. 37 Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ (в аукционе участвовал один участник) по начальной (максимальной) цене - 20 645,73 тыс. руб. К участию было допущено 8 претендентов, их представители на аукцион не явились.

Выполнение функций, возложенных на МАУ «Дирекция единого заказчика капитального строительства» учредительными и иными документами

Реконструкция парка им.  Дурова
    Для проведения работ по благоустройству парка им. Дурова заказчиком-застройщиком определено МАУ «ДЕЗ КС» (приказ заместителя главы администрации городского округа по градостроительству от 17.04.2009 №205).
Учреждению поручено на основании архитектурного проекта, подготовленного УГА, разработать рабочую документацию и определить сметную стоимость работ. Ответственным за привлечение к работам предприятий строительной отрасли определено  управление градостроительной политики.
По окончании работ объекты благоустройства (ограждение, дорожки, инженерные коммуникации) должны быть нанесены на планшет, а затраты переданы в управление муниципальной собственности.
    По информации МАУ проект реконструкции парка им. Дурова, объектная смета  отсутствуют. Ведомости объемов работ и локальные сметные расчеты в 2009-2010 годахв составе аукционной документации рассчитаны МАУ на основании эскизного проекта.
    Согласно п. 2.1.1. Правил создания, охраны и содержания зеленых насаждений в городах российской федерации, утвержденных приказом Госстроя РФ от  15.12.1999 №153, все работы по новому строительству, реконструкции и капитальному ремонту, связанные с разрытиями, могут производиться только после получения разрешения от специально на то уполномоченного органа местного самоуправления.
    Разрешение на реконструкцию парка им. Дурова дано через год после фактического начала работ постановлением администрации городского округа город Воронеж от 12.05.2010 №353.

    Реконструкция парка в 2009-2010 годах осуществлялась за счет средств бюджета городского округа и доходов МАУ «ДЕЗ КС» (благотворительная помощь, пожертвования, перечисления по договорам об условиях строительства).
    Проверка расходования средств на выполнение работ показала следующее.

    2009 год
    Договоры на реконструкцию парка, заключенные МАУ «ДЕЗ КС»:
    По договору от 10.12.2009 с ООО «Зелентрест» на сумму 663,8 тыс. руб. предусмотрено устройство газона с завозом растительной земли в срок до 25.12.2009.Работы, предусмотренные договором (подготовка почвы и посев газона площадью 5171 кв.м), приняты МАУ по акту от 25.12.2009 на сумму 663,8 тыс. руб., оплачено на 01.10.2010 - 210 тыс. руб.
    Согласно данным ГУ «Воронежский областной центр по гидрометеорологии и мониторингу окружающей среды» в период с 11 по 24 декабря среднесуточная температура воздуха составила от -5,2 до -23,3 °С. В день подписания акта выполненных работ – 25.12.2009 ООО «Зелентрест» в адрес учреждения направлено гарантийное письмо о завершении работ по устройству газона при установлении погодных условий, но не позднее 20.04.2010. Подписание акта при фактически не произведенных работах привело к возникновению кредиторской задолженности и необоснованным расходам учреждения. Пеня в размере 0,1% от сметной стоимости работ за каждый день просрочки, предусмотренная договором, подрядчику не предъявлялась. На 20.04.2010 сумма пени составила 77 тыс. руб., на 01.10.2010 – 185,2 тыс. руб.

МАУ «ДЕЗ КС» заключен договор подряда №2 от 26.08.2009 с ООО «Производственно-строительная компания» (ООО «ПСК») на сумму 2 642,9 тыс. руб. Договором предусмотрено выполнение работ из материалов подрядчика с использованием материалов заказчика. Приложением к договору является ведомость материалов заказчика на сумму 775,4 тыс. руб. (без НДС). Срок действия договора – с 26.08.2009 по 10.10.2009.
    Затраты МАУ составили 3 557,9 тыс. руб.: принято работ по актам от 10.10.2009 на сумму  2 642,9 тыс. руб., закуплены и переданы  ООО «ПСК» материалы стоимостью 775,4 тыс. руб. (без НДС).

В акт выполненных ООО «ПСК» работ включено 2 077,6 кв.м тротуарной плитки по цене 491,2  руб. (с НДС) за кв.м, без разбивки по видам плитки.  Общая стоимость плитки по акту составила 1 020,4 тыс. руб. Из них закуплено МАУ «ДЕЗ КС» и передано по акту 1 536,99 кв.м плитки на общую сумму 575,0 тыс. руб.
При этом в акте выполненных работ укладка плитки указана в объеме 1 357,6кв.м. Фактически выполненные работы по данному договору не представлены (только суммарно в общем объеме работ, выполненных в парке им. Дурова, в том числе за счет бюджетных средств).
    Расхождение в указанных в акте выполненных работ объемах предъявленной к оплате и фактически уложенной плитки по пояснению проверяемой стороны вызвано тем, что фактически часть работ по укладке тротуарной плитки выполнена ООО «ГарантСтрой». Управлением строительства представлен акт от 21.09.2009 №1 о приемке выполненных ООО «ГарантСтрой» работ по благоустройству территории парка им. Дурова на сумму 1028,6 тыс. руб. Договор, а также иные документы, обосновывающие выполнение указанных в акте работ, не представлены. При этом виды работ, включенные в акт от 21.09.2009 №1, выполнялись также  подрядчиками в рамках договоров, заключенных МАУ и департаментом градостроительства и архитектуры.

Закупка плитки осуществлялась МАУ «ДЕЗ КС» у ЗАО «ВКСМ» по завышенным ценам (в представленных документах не указана толщина плитки). Сопоставление представленных бухгалтерских документов (накладные, счета-фактуры, карточки счета) и официального прайс-листа ЗАО «ВКСМ» на момент проверки (т.е. год спустя после закупки и выполнения работ) выявило завышение цен на сумму от 18,1 до 69,2 тыс. руб. (при закупке плитки 80 мм и 60 мм соответственно). Некондиционная плитка (60 мм) также закупалась по цене (383,5 руб.), превышающей указанную в прайс-листах (322,43 руб.).
МАУ «ДЕЗ КС» нанесен ущерб на сумму 43,1 тыс. руб. в результате:
-передачи ООО «ПСК» 341,11 кв.м плитки по ценам ниже, чем закуплено учреждением  (13,4тыс. руб.);
-не переданных подрядчику затрат МАУ по доставке песка  в сумме  29,7 тыс. руб. (55 руб. за тонну).
Кроме того, затраты по доставке материалов (в частности – песка) учтены в составе расценок на общестроительные и ремонтные работы. Таким образом, указанные затраты оплачены учреждением дважды.

Как отмечено выше, договором с ООО «ПСК» предусмотрено выполнение работ с использованием материалов заказчика. При этом в локальных сметных расчетах, составленных МАУ, и в актах выполненных работ применены расценки с учетом стоимости материалов по СЦМ (Территориальный сборник сметных цен на материалы, изделия и конструкции), а  переданные материалы исключены по более низким ценам (закупочные цены МАУ). Это привело к завышению стоимости выполненных работ на  общую сумму 401,5  тыс. руб. Согласно ведомости к договору от 26.08.2009  №2 с ООО «ПСК»  подрядчику передано:
- 540 тонн горного песка на сумму 51,3 тыс. руб. (95 руб. за тонну). В сметах  и актах выполненных работ (от 10.10.2009 №1-3)стоимость песка – от 393,39 до 540,73 руб. за тонну (в среднем – 467,06 руб.). Стоимость выполненных работ завышена на 200,9 тыс. руб.;
-насос К 45/30 стоимостью 8,3 тыс. руб. В смете и акте выполненных сантехнических  работ от 10.10.2009 №2 при монтаже фонтана применена расценка ТЕР 18-05-001-02 «Установка насосов центробежных с электродвигателем массой агрегата до 0,2 тонн», в которой стоимость центробежного насоса 45/30 29 тыс. руб. Стоимость акта завышена на  20,7 тыс. руб.;
- 1 536,99 кв.м плитки на общую сумму 575,0 тыс. руб. По акту выполненных работ от 10.10.2009 №3 указанное количество плитки  (с обоснованием стоимости - прайс-лист) предъявлено на сумму 754,9 тыс. руб. Завышение стоимости – 179,9 тыс. руб.
Кроме того, по ведомости МАУ передало подрядчику другие материалы (трубы профильные 40х40х2 и 40х20х2 – 414 м, доска обрезная – 1,26 куб.м, морилка водная махагон – 1 шт., перчатки – 10 шт., кисть плоская – 2 шт.), которые по пояснению учреждения предназначались для изготовления лавочек. Общая стоимость указанных материалов  - 24,9 тыс. руб. В то же время в акте выполненных работ подрядчиком предъявлена к оплате 21 лавочка на сумму 119,7 тыс. руб. (стоимость 1 лавочки – 5,7 тыс. руб.) согласно прайс-листу.

МАУ «ДЕЗ КС» в смете и, соответственно, подрядчиком в акте выполненных работ необоснованно внесены изменения в состав расценок ТЕР 09-04-006-01 и ТЕРр 69-2-1, что привело к завышению стоимости работ на 0,53 тыс. руб.

Согласно выписке из ЕГРЮЛ от 24.09.2010  ООО «ПСК» с 28.05.2010 находится в процессе ликвидации. 30.03.2010 между ООО «ПСК» и ООО «Руссал» заключен договор уступки прав (цессии), согласно которому к цессионарию – ООО «Руссал» переходит право требования задолженности (на 01.03.2010) в сумме 1 612,9 тыс. руб. по договору от 26.08.2009 №2. На 01.10.2010 задолженность по договору цессии составила 1 392,9 тыс. руб.
В результате исполнения договоров, заключенных МАУ в 2009 году, выявлены нарушения на общую сумму 1 294,13 тыс. руб. (31% от стоимости работ), в том числе:
- завышение стоимости выполненных работ – 402,03 тыс. руб.(401,5+0,53);
- необоснованно подписан акт в отсутствие фактически выполненных работ – 663,8 тыс. руб.;
    -не предъявлена пеня за неисполнение обязательств - 185,2 тыс. руб.;
- нанесен ущерб МАУ - 43,1 тыс. руб. (13,4+29,7).

    В соответствии с предписанием КСП в целях приведения стоимости и оплаты выполненных работ в соответствие с фактическими затратами заказчика на материалы, переданные им  ООО «ПСК»  для выполнения работ по договору от 26.08.2009 №2,  МАУ «ДЕЗ КС» в адрес ООО «Руссал» направлено письмо о возмещении завышения стоимости выполненных работ. При этом по договору цессии ООО «Руссал» не является правопреемником ООО «ПСК».

    Бюджетные средства:
В бюджете городского округа город Воронеж на 2009 год (в ред. решения Воронежской городской Думы от 08.07.2009 N 191-II) на реконструкцию парка им. Дурова предусмотрено 8 000 тыс. руб. (бюджетополучатель – управление градостроительной политики). Изменениями, внесенными в бюджет (решение от 18.12.2009 №374-II), ассигнования уменьшены в соответствии с  суммами заключенных договоров (7 744 тыс. руб.). Фактическое исполнение составило 7740,8 тыс. руб.
По результатам запроса котировок (протокол от 28.09.2009 №643-ЗК) заключен муниципальный контракт от 07.10.2009 №08/09 по устройству 3 490 кв. м газона с внесением растительной земли с ООО «Зелентрест», предложившим по результатам запроса котировок наиболее низкую цену - 387,99 тыс. руб. Срок выполнения работ – с 7 по 9 октября 2009 года.
    Согласно заданию от 11.09.2009 №1-К, подготовленному муниципальным заказчиком – управлением градостроительной политики, устройство газона должно быть выполнено в соответствии с Правилами создания, охраны и содержания зеленых насаждений в городах РФ, утвержденными приказом Госстроя РФ от 15.12.1999 №153. Согласно п. 1.3.1. и п. 1.3.2 Правил производство работ по строительству объектов озеленения может осуществляться только при наличии утвержденной рабочей документации, которая должна содержать необходимую информацию по производству работ по подготовке и вертикальной планировке территории, устройству дорожно-тропиночной сети, площадок разного назначения на озеленяемой территории, местам посадок деревьев и кустарников, посеву газонов, устройству цветников, расстановке малых форм архитектуры. В ходе проверки указанная документация не представлена.
    Работы приняты по акту от 09.10.2009 и оплачены в полном объеме. Исполнительная схема отсутствует.

    По результатам открытого аукциона (протокол от 14.08.2009 №402-2А) заключен муниципальный контракт от 25.08.2009 №07/09 с ЗАО «Термит» на сумму 7 257,5 тыс. руб. (НДС не облагается). Аукцион признан не состоявшимся в соответствии с ч.12 ст. 37 Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ (в аукционе участвовал только один участник). Дефектная ведомость и локальные сметы к аукционной документации составлены МАУ «ДЕЗ КС» (Богатырев С.И.). В то же время согласно выписке из ЕГРЮЛ Богатырев С.И., Богатырева Л.А. входят в состав учредителей ЗАО «Термит» с номиналом доли соответственно 8 и 1.
    Начальная (максимальная) цена составила  7 901 547 руб. Снижение начальной цены контракта составило 644 тыс. руб. (9%) за счет уменьшения суммы НДС, накладных расходов и сметной прибыли.
При исполнении контрактав нарушение ч. 6 ст.9, ст. 34 Федерального закона       № 94-ФЗ не соблюдался принцип изменения стоимости контракта пропорционально объему работ, изменялся их предмет и включались не предусмотренные изначально виды работ.
    Общая сумма по актам выполненных работ (7254,8 тыс. руб.)  практически соответствует цене муниципального контракта (7257,5 тыс. руб.).
    Однако в разрезе работ существуют отклонения видов, стоимости, объемов выполненных работ от предусмотренных контрактом:
    - выполнены работы, не предусмотренные контрактом, на сумму 1 213 тыс. руб. (17% от цены контракта);
    - не выполнены работы, предусмотренные контрактом – 281,7 тыс. руб.;
    -работы выполнены в объемах, отличающихся от предусмотренных контрактом: одни - на 713,1 тыс. руб. меньше, другие – на 176 тыс. руб. больше. Например, проведена обрезка деревьев на  64 шт. (71%)  меньше чем предусмотрено, а валка – меньше на 57,54 куб. м (59%).  При этом общая стоимость работ осталась неизменной (завышена) за счет замены расценки на более дорогую: в акте выполненных работ по обрезке аварийных деревьев заменены расценки за 1 куб.м: ТЕРр 68-3-2 (51,89 руб.), ТЕРр 68-3-4 (70,58 руб.), ТЕРр 68-3-6 (85,32 руб.) на ТЕРр 68-37-3  (461,7 руб.), что привело к необоснованному увеличению стоимости работ на 213,5 тыс. руб. Вследствие замены расценки ТЕР 26-01-009-1 (изоляция трубопровода матами минераловатными)  на ТЕР 26-01-017-2 (изоляция трубопровода изделиями из вспененного каучука, полиэтилена) стоимость тепловых сетей необоснованно завышена на 34,1 тыс. руб.
- внесены изменения в расценку ТЕР 27-02-010-2 по установке бортовых камней (увеличена с 776,8 руб. до 2162,08 руб.), что привело к увеличению стоимости выполненных работ на 76,1 тыс. руб.

    Кроме того, в актах выполненных работ по устройству ограждения и на дополнительные работы учтен возврат стоимости материалов на общую сумму 725,7 тыс. руб. На сумму образовавшейся экономии выполнены работы, не предусмотренные контрактом. Цена контракта была изначально завышена при составлении аукционной документации (формировалась в июле 2009 года), поскольку 19.05.2009 между администрацией городского округа в лице заместителя главы администрации по градостроительству и ЗАО «Стальмост» был заключен договор №42 об условиях строительства, согласно п. 2.2.3 которому ЗАО изготавливает металлическое ограждение протяженностью 103 п.м. для парка им. Дурова и передает его МАУ «ДЕЗ КС». Таким образом, цена муниципального контракта завышена на стоимость преданных ограждений -  495,5 тыс. руб. Следует отметить, что в бухгалтерском учете МАУ операции по приему – передаче ограждений не отражены, обоснование стоимости ограждений, исключенной из актов, отсутствует.
    Также из акта выполненных дополнительных работ от 07.09.2009 исключена стоимость материалов на сумму 229,8 тыс. руб. (цементный раствор, товарный бетон, кольца и крышки канализационные, армированный 3-х метровый бордюрный камень), переданных  МАУ «ДЕЗ КС» управлению градостроительной политики по расходной накладной от 04.09.2009 №39. При этом данный материал безвозмездно получен от ОАО «Главное управление обустройства войск» (162 КЖИ) в  период с 22.05.2009 по 24.09.2009 (согласно представленным накладным). Следует отметить, что до момента размещения извещения об аукционе от 17.07.2009 №402-ИА МАУ «ДЕЗ КС» получены материалы на сумму 54,7 тыс. руб. (в том числе цементный раствор со сроком использования 3-4 часа), а до 25.08.2009 – 133,2 тыс. руб. Пояснения о применении материалов, полученных до заключения контракта, а также о месте установки 3-х метрового армированного бордюрного камня, не представлены.
    Данные факты свидетельствуют о завышении цены контракта и недостоверности представленных документов.
    Проверка показала завышение стоимости материалов:
    -в акте выполненных работ по устройству ограждения стоимость панелей металлических и столбов относительно цен завода изготовителя – ОАО «ВОМЗ» завышена на 343,9тыс. руб.: (1928,1 - 495,9) - 1088,3;
    -в актах выполненных работ по устройству тротуаров и детской площадки стоимость песка, используемого при устройстве подстилающих и выравнивающих поверхностей, завышена на 148,4 тыс. руб. относительно среднерыночных цен: ((90,55-40,75)х5,89х428,8)х1,18.
    Такая ситуация стала следствием того, что локальные сметы в составе аукционной документации фактически подготовлены подрядчиком.
В адрес ЗАО «Термит» управлением строительства направлена претензия от 16.03.2011 №121/УС о завышении стоимости работ по муниципальному контракту и необходимости возмещения бюджетных средств в сумме 816 тыс. руб.

Проверка использования средств бюджета городского округа на реконструкцию парка  в 2009 году выявила нарушения на сумму 2 310,7 тыс. руб. (30% от выделенных средств):
-завышена стоимость работ на 816 тыс. руб.  (343,9+148,4+213,5+34,1+76,1);
- не выполнены работы, предусмотренные контрактом – 281,7 тыс. руб.;
- выполнены работы, не предусмотренные контрактом - 1 213 тыс. руб.

    В ходе обследования фактически выполненных работ по устройству тротуарной плитки  с участием представителей МАУ «ДЕЗ КС» и департамента градостроительства и архитектуры (акт от 29.09.2010) определить объемы работ в разрезе исполнителей (подрядчиков), договоров (контрактов) не представилось возможным. Работы выполнены ООО «Термит» в рамках муниципального контракта и ООО «ПСК» по договору с МАУ «ДЕЗ КС». По дополнительно представленным после проведения контрольного мероприятия данным аналогичные работы выполнялись также ООО «ГарантСтрой». Исполнительные схемы к контракту (договору), а также к актам выполненных работ, отсутствуют. Акты на скрытые работы, сертификаты соответствия на материалы заказчиками не представлены. Контрольные замеры показали, что фактически объем представленных работ не соответствует принятым по актам.
Следует отметить, что муниципальным контрактом с ЗАО «Термит» предусмотрены гарантийные обязательства на работы и материалы в течение 5-ти лет, предъявление которых в отсутствие исполнительных схем нереально.

Исходя из вышеизложенного, а  также учитывая, что на объекте выполнялись работы без оформления договорных отношений, необходимо произвести перерасчет стоимости предъявленных (оплаченных) работ с учетом переданных иными организациями материалов, выполненных ими работ безвозмездно (либо в счет договоров об условиях строительства, иных договоров). В том числе учесть работы по благоустройству парка им. Дурова, выполненные ООО «ГарантСтрой», а также результаты произведенной топографической съемки парка. Обеспечить возврат излишне оплаченных сумм.
В результате проведения работ по реконструкции парка в отсутствие утвержденной проектной документации, исполнительных схем, ряда актов на скрытые работы не представляется возможным установить, каким из подрядчиков не выполнены работы.

2010 год
МАУ «ДЕЗ КС» в 2010 году заключены договоры на реконструкцию парка им. Дурова на сумму  5 492,6тыс. руб.
Проверка расходования средств в рамках указанных договоров показала следующее.
1) Договор от 11.01.2010 №1 с ООО «Транспроект» на сумму 95,1 тыс. руб. на устройство ограждения из материалов заказчика (2-ая очередь строительства). По договору поставки от 14.10.2009 № 40, заключенному МАУ «ДЕЗ КС» с ОАО «ВОМЗ», учреждением приобретены материалы для устройства металлических оград по столбам на сумму 498,5 тыс. руб. (в том числе 44 столба на сумму 76 тыс. руб.). Работы приняты по акту от 27.02.2010 №1 на сумму 95,1 тыс. руб. В акте  выполненных работ в составе материалов поставщика (заказчика) указаны используемые материалы, в том числе  44 столба. Акт приема-передачи материалов от заказчика подрядчику отсутствует.  Проверка выполненных объемов работ показала, что фактически установлено 33 столба. Таким образом, выявлена недостача 11 столбов на сумму 19 тыс. руб. Кроме того, из акта выполненных работ необходимо исключить стоимость работ по установке недостающих столбов.
2) Договор от 02.06.2010 №40 с ООО «Транспроект» на сумму 1 785,7 тыс. руб. на строительство туалета. Срок выполнения работ: 02.06.2010 – 30.06.2010. Согласно        п. 2.3 договора работы выполняются из материалов заказчика. В бухгалтерском учете МАУ операции по передаче материалов подрядчику не отражены, акты приема-передачи отсутствуют.
    Работы по строительству туалета, предусмотренные договором, приняты по акту от 30.06.2010 № 47 в полном объеме. На 01.10.2010 оплачено 1 252 тыс. руб.,          533,7 тыс. руб. числятся в кредиторской задолженности МАУ. Проверка выполненных работ показала, что фактически возведена кирпичная коробка из силикатного кирпича (в договоре и акте выполненных работ – кирпич керамический), перекрытая старыми плитами (в акте – новые плиты). Другие работы, принятые по акту, не выполнялись, в том числе: установка дверей, окон из ПВХ-профилей, устройство кровли, полов, отделочные работы, установка сантехприборов, устройство канализации, отопления, электроосвещения. Стоимость фактически выполненных работ – 558,6 тыс. руб. Таким образом, на сумму оплаченных и не выполненных работ (693,4 тыс. руб.) МАУ нанесен ущерб, а 533,7 тыс. руб. числятся в задолженности предприятия необоснованно.
    В целях устранения нарушений, выявленных в ходе проверки, МАУ «ДЕЗ КС» аннулирован необоснованно подписанный акт выполненных работ от 30.06.2010, приняты меры к завершению строительства туалета, внесены соответствующие изменения в договор и  локальный сметный расчет. Согласно акту выполненных работ от 27.12.2010 стоимость строительства снижена на 458,9 тыс. руб. и составила 1 326,8 тыс. руб.
    3) Договор от 24.05.2010 №28  с ООО «Транспроект» на сумму 132,9 тыс. руб. на устройство 831 кв.м газона с внесением растительной земли.  Работы приняты по акту от 31.05.2010 №24 и оплачены в полном объеме. Исполнительная схема отсутствует.
В 2009-2010 годах в парке им. Дурова договорами, заключенными МАУ с ООО «Зелентрест» и ООО «Транспроект», а также муниципальным контрактом с ООО «Зелентрест» предусмотрено устройство 9 492 кв.м газона на общую сумму 1 184 тыс. руб. Однако ни одним из договоров не предусмотрены работы по уходу за газоном. Как результат - визуально газон в парке им. Дурова  имеет участки со значительными прорехами. Согласно п.4.13 Правил создания, охраны и содержания зеленых насаждений в городах РФ (утв. приказом Госстроя от 15.12.1999 №153) уход за зелеными насаждениями на объектах до передачи их эксплуатирующей организации должны осуществлять подрядные организации. В договоре (заказе) на выполнение работ в смете должны быть предусмотрены средства на уход за насаждениями в первый год эксплуатации. Заказчиком должны быть предусмотрены меры и средства по предотвращению гибели молодых посадок по причине недостаточного ухода.
Кроме того, отсутствие исполнительных схем при проведении одних и тех же видов работ на объекте несколькими подрядными организациями за счет бюджетных и внебюджетных источников финансирования ведет к невозможности контроля качества, объемов работ, а также  предъявления претензий (в рамках гарантийных обязательств).

4) Договоры с ООО «Спрос»:
-от 19.04.2010 б/н на сумму 719,4 тыс. руб. на  вывоз мусора из парка им. Дурова.
- от 17.05.2010 б/н на сумму 1 447,2 тыс. руб. на проведение демонтажных работ.
Сроки выполнения работ по указанным договорам  не определены и в силу ст. 432 и 708 ГК РФ договоры не могут считаться заключенными.
Условиями договоров авансирование не предусмотрено. Однако до  подписания актов выполненных работ МАУ «ДЕЗ КС» ООО «Спрос» перечислено: по договору от 19.04.2010 – 175 тыс. руб., по договору от 17.05.2010 - 1170 тыс. руб. (81% от суммы договора).
Работы по договору от 19.04.2010 приняты по акту от 28.04.2010, по договору от 17.05.2010 - по акту от  07.06.2010 и фактически оплачены.  Договорами предусмотрена погрузка и перевозка соответственно 3 834 и 4140 тонн строительного  мусора самосвалами.
Согласно имеющимся в КСП данным грузовые автомобили на ООО «Спрос» не зарегистрированы. Привлечение ООО «Спрос» для выполнения работ по перевозке грузов нецелесообразно. Документы, подтверждающие привлечение субподрядных организаций, ООО «Спрос» не представлены. Пояснения по поводу обоснования договорных объемов по перевозке МАУ «ДЕЗ КС» не представлены. Утвержденные заказчиком ведомости объемов работ отсутствуют.

5) Договор от 29.05.2010 №39 с ООО «Транспроект» на сумму 1 265 тыс. руб.на демонтажные работы в период с 29.05.2010 по 18.06.2010. Условиями договора авансирование не предусмотрено. Однако до  подписания актов выполненных работ подрядчику перечислено 310 тыс. руб. Работы приняты по акту  от 18.06.2010 №40 и фактически оплачены. Утвержденные заказчиком ведомости объемов работ отсутствуют.  Пояснения по поводу обоснования договорных объемов по  МАУ «ДЕЗ КС» не представлены.
В рамках договоров на вывоз мусора, заключенных с ООО «Спрос»,вывезено 7974 тонн мусора. При этом объем вывезенного мусора не сопоставим с объемом демонтажных работ, произведенных в рамках договоров с ООО «Спрос» и ООО  «Транспроект». До настоящего времени МАУ «ДЕЗ КС» документы, подтверждающие факт выполнения работ указанными подрядными организациями, не представлены.

Следует отметить, что в соответствии с постановлением администрации городского округа от 06.04.2010 №211 «О проведении общегородской операции «Чистая Земля-2010» в целях оздоровления экологической обстановки, улучшения санитарного состояния  на территории городского округа с 15 апреля по 1 мая проводились работы по уборке захламленных территорий города. Данным постановлением уборку парка им. Дурова с последующим вывозом отходов на полигон твердых бытовых отходов поручалось провести следующим  предприятиям и организациям: ОАО «Комбинат мясной «Воронежский», ООО «Эльдорадо Черноземье», ТЦ «Европа», Епархиальному управлению. МКП «ПООО» в период проведения акции  надлежало организовать бесплатный прием отходов на полигоне ТБО по талонам, заверенным управами районов.

6) В дебиторской задолженности МАУ на 01.10.2010 за ООО «Спрос» числятся 290 тыс. руб., перечисленные 19.08.2010  с расчетного счета МАУ по договору от 16.08.2010 б/н на сумму 404,4 тыс. руб. на устройство ограждения при реконструкции парка им. Дурова. При этом условиями договора предусмотрено выполнение работ из материала заказчика (ограждения, столбы). Сроки выполнения работ по договору  не определены и в силу ст. 432 и 708 ГК РФ договор не может считаться заключенным. Таким образом,  средства в сумме 290 тыс. руб. перечислены учреждением необоснованно. Указанный договор, предусматривающий, в том числе вырубку деревьев в парке им. Дурова, заключен в отсутствие разрешения управления по охране окружающей среды.

    Кроме того, МАУ систематически осуществляет необоснованное авансирование подрядных организаций. Общая сумма отвлеченных средств составила 1 945 тыс. руб. (более половины от сумм заключенных договоров).
    Договоры с ООО «Спрос» на сумму 2571 тыс. руб.,в отношении которых имеется заинтересованность директора МАУ, заключены в нарушение  Федерального закона от 03.11.2006 № 174-ФЗ  и устава МАУ. Объемы выполненных работ не обоснованны и документально не подтверждены.
    Объем выявленных в ходе проверки нарушений и недостатков сопоставим с общей суммой заключенных МАУ договоров.

    В бюджете городского округа на 2010 год  (решение Воронежской городской Думы от 18.12.2009 №373-II в редакции от 14.07.2010) на реконструкцию парка им. Дурова предусмотрено  9 769 тыс. руб. 23.07.2010 департаментом градостроительства и архитектуры размещено задание на размещение заказа способом открытого аукциона. В задании указано, что работы должны быть выполнены в соответствии с утвержденной проектной документацией. В ходе проверки утвержденная документация не представлена. Начальная (максимальная) цена контракта – 9 765,5 тыс. руб. В обоснование представлены ведомость объемов работ и расчет контрактной цены. Проверка показала, что часть работ, предусмотренных указанными документами, выполнена до заключения муниципального контракта. Согласно акту обследования от 15.09.2010 произведено порядка 50% работ по устройству бетонных тротуаров (уложено 687 кв.м. плитки из запланированных 1290 кв.м. и 268 м поребрика из 587 м). Ведомостью объемов работ предусмотрена валка 11 куб.м деревьев, однако разрешение управления по охране окружающей среды получено только 20.10.2010.
Муниципальный контракт от 21.09.2010 №10/10 заключен с ООО «Спецстрой», сделавшим единственное предложение на открытом аукционе – 9 667,8 тыс. руб. (протокол от 02.09.2010 №648-2А). Снижение начальной цены контракта составило 97,7 тыс. руб. (1%).
    Срок  выполнения работ - до 04.10.2010. Согласно справке МАУ  на 08.10.2010 фактически выполнены работы: по устройству тротуаров – на 80%, планировке и озеленению – на 50%, устройству асфальтовой дороги – 10%. Другие работы не выполнялись, в том числе: устройство наружного освещения, строительство игровой и детской площадок, установка игрового оборудования и малых архитектурных форм.

    Аналогично работам по укладке тротуарной плитки, посеву газонов и ряду других,  работы по вырубке зеленных насаждений в ходе реконструкции парка им. Дурова в 2009-2010 годах велись несколькими заказчиками. По представленной управлением по охране окружающей среды информации им выдано пять разрешений на вырубку 150 деревьев в парке им. Дурова (на конец 2010 года все деревья фактически вырублены), при этом  в 2009 году заказчиком работ выступало только само управление. В то же время муниципальным контрактом от 25.08.2009 №07/09, заключенным управлением градостроительной политики с ЗАО «Термит», предусмотрена вырубка 137,43 куб.м деревьев на территории указанного парка. Согласно актам выполненных работ вырублено 79,89 куб.м. При этом и управление градостроительной политики, и управление по охране окружающей среды ссылаются на одно и то же разрешение на вырубку – от 21.05.2009 №267, выданное управлением по охране окружающей среды управе Ленинского района (копия – заместителю главы администрации городского округа по градостроительству). Следует отметить, что в муниципальном контракте с  ЗАО «Термит», актах выполненных работ и соответствующей аукционной документации объем работ указан в кубических метрах, без указания количества деревьев. Таким образом, определить за вырубку какого количества деревьев переплатил бюджет, не представляется возможным (по оценкам КСП – не менее 17-ти).
    Этот факт также является следствием ненадлежащей организации работ по реконструкции парка, отсутствием единой утвержденной проектно-сметной документации и контроля за работами.

Стела «Город воинской славы»
    На основании распоряжения правительства Воронежской области от 30.06.2009 №288-р «Об установке стелы «Город воинской славы» в г. Воронеже в бюджете городского округа на 2010 год (решение Воронежской городской Думы от 18.12.2009 №373-II в редакции от 03.03.2010) на строительство стелы «Город воинской славы» предусмотрено 13 000 тыс. руб. (бюджетополучатель – управление градостроительной политики).Изменениями, внесенными в бюджет (решение от 16.06.2010 N 111-III), ассигнования, выделенные на реконструкцию парка, уменьшены до 11 076 тыс. руб. Фактическое исполнение на 01.10.2010 составило 10 865,8 тыс. руб.
    Постановлением администрации городского округа город Воронеж от 02.02.2010 №51 «О строительстве объекта «Стела «Город воинской славы»  функции муниципального заказчика по строительству объекта возложены на управление градостроительной политики, а функции технического заказчика-застройщика – на МАУ «ДЕЗ КС».
    Проектно-сметная документация на строительство объекта утверждена приказом департамента архитектуры и строительной политики Воронежской области от 18.12.2009 №321 и легла в основу для подготовки  аукционной документации.

    Расходы произведены на основании:
    -договора от 05.04.2010 №1 с ООО «Спрос»  по окраске военной техники. Работы на сумму 98,8 тыс. руб. приняты по акту без номера и даты, оплачены в полном объеме.

    -муниципального контракта от 15.03.2010 №01/10 с ООО «Альфа Менеджмент Групп», сделавшим последнее (единственное) предложение по цене 10 455,1 тыс. руб. на открытом аукционе (аукционная документация от 09.02.2010 №72-АД).  Начальная (максимальная) цена  составила 10 507,6 тыс. руб.  В результате аукциона цена снижена на 52,5 тыс. руб. (0,5%).
    Работы приняты на сумму 10 242,3 тыс. руб. и оплачены в полном объеме. В нарушение п. 10 ст. 65  94-ФЗ стоимость и объемы выполненных работ не соответствуют муниципальному контракту.
    В аукционной документации завышена стоимость тротуарной плитки: предусмотрена песко-цементная плитка 60 мм - по цене 743,64  руб. с НДС за кв.м. по прайс-листу. Это привело к завышению стоимости принятых и оплаченных работ (с учетом затрат на доставку плитки) на сумму 612,5 тыс. руб. 2226х(743,64-465,5). Стоимость фактически уложенной плитки из гранитного отсева составляет от 372 до 465 руб. за кв.м  в зависимости от пигмента (коммерческое предложение ИП Пронкин А.А., Борисоглебск). Согласно представленным в ходе проверки накладным подрядчик приобретал плитку у ООО «РемСтройЭнергоМонтаж». Согласно п.4.25 МДС 81 определение текущих цен на материальные ресурсы по конкретной стройке осуществляется на основе исходных данных, получаемых от подрядной организации, а также поставщиков и организаций - производителей продукции. В целях анализа представляемых исходных данных и выбора оптимальных и обоснованных показателей стоимости участникам строительства рекомендуется осуществлять мониторинг цен на материальные ресурсы.

    Проверка фактически выполненных объемов работ (акт от 06.10.2010) показала, что отсутствуют посадки можжевельникав количестве 54 шт. на сумму 155 тыс. руб., принятые по актам выполненных работ. Департаментом градостроительства и архитектуры представлено пояснение, что при сдаче объекта в эксплуатацию (акты от 28.04.2010  и от 30.04.2010) можжевельник был высажен, но засох и был списан актом от 11 мая 2010 года, составленным представителями управления по охране окружающей среды, МАУ «ДЕЗ КС» и управления градостроительной политики, а на его место по распоряжению главы городского округа были высажены розы. Следует отметить, что в соответствии с п.7.2 муниципального контракта от 15.03.2010 № 01/10 гарантия качества распространяется на все составляющие объекта (конструктивные элементы, материалы и работы) в течение 60 месяцев после принятия работ заказчиком. Однако претензия в адрес подрядной организации по исправлению некачественно выполненных работ (можжевельник списан через 10-12 дней после приемки работ) заказчиком не направлялась. Осмотр территории стелы «Город – воинской славы» также показал отсутствие посадок роз.

        - муниципального контракта от 28.05.2010 №04/10 на выполнение строительно-монтажных работ с ООО «РемСтройЭнергоМонтаж», предложившим из двух участников наиболее низкую цену – 489 тыс. руб. (протокол от 20.05.2010 №449-ЗK) при начальной (максимальной) цене 490 тыс. руб.
    По имеющимся в КСП данным ООО «РемСтройЭнергоМонтаж» (ИНН 3665067963) обладает признаками фирмы-однодневки.
    Согласно контракту срок выполнения работ – один день (28.05.2010). Контрактом предусмотрено выполнение следующих видов работ:
    -устройство 1,92 куб.м подстилающих слоев бетонных;
    -устройство 270 кв.м стяжек цементных;
    - отбивка штукатурки, штукатурка по сетке, окраска фасадов в объеме 125,4 кв.м;
    - устройство покрытий на цементном растворе из плиток бетонных тротуарных – 270 кв.м;
    - устройство покрытий из плит: гранитных – 5,3 кв.м и мраморных – 3 кв.м;
    - установка металлических оград по железобетонным столбам – 8 м;
    -облицовка 1,2 кв.м ступеней плитами
с нормативными трудозатратами в количестве 688,6 человеко-часов (согласно локальной смете).
    Работы приняты управлением градостроительной политики по акту от 28.05.2010 №1, оплачены в полном объеме.
        Следует отметить, параллельно процессу размещения муниципального заказа (извещение о запросе котировок размещено на сайте 06.05.2010 №449-ЗК) на указанные выше работы  на объекте «Стела» МАУ «ДЕЗ КС» заключен договор от 11.05.2010 №23 с ООО «Транспроект» на сумму 490 тыс. руб. (на те же виды работ и в тех же объемах). Срок выполнения работ – с 11 по 20 мая 2010 года. Работы приняты по акту от 20.05.2010 №18 на сумму 490 тыс. руб. и оплачены МАУ в полном объеме.
    Таким образом, одни и те же работы приняты по актам в рамках этих договоров дважды, что подтверждено выборочной проверкой фактически выполненных работ, и оплачены за счет бюджета городского округа и средств МАУ «ДЕЗ КС».
    По пояснениям проверяемой стороны в рамках договора МАУ «ДЕЗ КС» с ООО «Транспроект» фактически были выполнены другие работы на объекте «Стела». Однако оформленные надлежащим образом документы, в том числе подтверждающие факт выполнения этих работ ООО «Транспроект», не представлены.

        Кроме того, согласно представленным управлением культуры  документам (от 14.10.2010 №428/1) МУК ЦВПВ  «Музей-диорама» с ООО «Транспроект» заключены договоры на ремонтные работы территории,  прилегающей к музею-диораме и «Стеле»:
    -от 01.07.2010 №37/07 на сумму 99,8 тыс. руб. на ремонт плитки тротуарной. Работы приняты по акту от 09.07.2010 №1 и оплачены за счет средств бюджета городского округа в полном объеме.
    - от 01.10.2010 №38/10 на сумму 99,9 тыс. руб. на ремонт стен подъемов и плитки тротуарной. Работы приняты по акту от 08.10.2010.
    Проверка показала, что все работы, предусмотренные указанными договорами с ООО «Транспроект» и принятые по актам, в свою очередь, приняты по актам выполненных работ в рамках муниципального контракта от 28.05.2010 №04/10  с ООО «РемСтройЭнергоМонтаж» и договора МАУ «ДЕЗ КС» от 11.05.2010 №23 с ООО «Транспроект».
    Работы заказаны и приняты по актам в третий раз:
    -устройство 1,92 куб.м бетонных фундаментов;
    -окраска 99 кв.м по подготовленной поверхности;
    - устройство покрытий на цементном растворе из плиток бетонных тротуарных – 260 кв.м;
    -монтаж металлических конструкций решеток ограждения 8 м пандусов для инвалидов.
    Установлены 8 шт. металлических поручней (пандусы для инвалидов), изготовленных из 44,8 м металлических труб стальных водогазопроводных диаметром 25 мм по ГОСТ 3262-75 (подтверждено представленным сертификатом качества). Стоимость 1 метра трубы составляет 70 руб. с НДС. Т.е. фактическая стоимость используемого материала составляет 3,1тыс. руб. При этом панели металлические (пандусы) по муниципальному контракту от 28.05.2010 №04/10  с ООО «РемСтройЭнергоМонтаж» предусмотрены и приняты по актам выполненных работ по цене 34 тыс. руб. (т.е. в 11 раз выше реальной стоимости), договорами МУК ЦВПВ  «Музей-диорама» и МАУ «ДЕЗ КС», заключенными с ООО «Транспроект», и актами выполненныхработ – 19,4 тыс. руб. (в 6 раз). Также различна стоимость работ по установке пандусов: в сметах и актах выполненных работ по договору между МАУ и ООО «Транспроект», контракту, заключенному между управлением градостроительной политики  и ООО «РемСтройЭнергоМонтаж», применена расценка ТЕР07-01-054-10, которая в 5 раз дороже расценки ТЕР09-06-001-3 в договоре между МУК ЦВПВ  «Музей-диорама» и ООО «Транспроект».

    Таким образом, в результате проверки договоров по строительству объекта «Стела «Город воинской славы» за счет бюджетных и внебюджетных источников установлены нарушения на сумму 1457,2 тыс. руб.:
    - завышение стоимости выполненных работ на сумму 612,5 тыс. руб.;
    -отсутствие посадок можжевельника - 155 тыс. руб.;
    -дважды и трижды приняты по актам одни и те же работы и оплачены за счет бюджета и средств МАУ – 689,7 тыс. руб.

    В соответствии с предписанием Контрольно-счетной палаты в марте 2011 года ООО «Транспроект» произведен возврат бюджетных средств в сумме 99,8 тыс. руб. (из 200 тыс. руб.) в бюджет городского округа на счет МУК ЦВПВ  «Музей-диорама» (платежное поручение от 03.03.2011 № 29).


Анализ поступлений в МАУ отчислений на развитие инфраструктуры городского округа
В 2010 году администрацией городского округа возобновлена практика направления отчислений по договорам об условиях строительства на решение задач городского округа без зачисления их в бюджет.
Для выполнения работ по реконструкции парка им. Дурова, строительства «Стелы «Город воинской славы» без зачисления в бюджет городского округа, выделения субсидии, в нарушение ст. 32, 40, 78.1 Бюджетного кодекса РФ, п. 3 ст. 4 Федерального закона от 03.11.2006 №174-ФЗ «Об автономных учреждениях», постановления главы городского округа от 26.09.2008 №1250 «О регулировании деятельности муниципальных автономных учреждений городского округа город Воронеж» средства по договорам об условиях строительства перечисляются непосредственно на расчетный счет МАУ «ДЕЗ КС». На 01.10.2010 по данным МАУ «ДЕЗ КС» поступило 5 861,2 тыс. руб., по данным управления строительства – 4661,2 тыс. руб. Следует отметить, что по представленным в ходе проверки данным в 2010 году управлением строительства департамента градостроительства и архитектуры заключены договоры об условиях строительства на общую сумму 2640 тыс. руб., согласно которым денежные средства перечисляются на расчетный счет МАУ «ДЕЗ КС», по другим договорам средства перечислялись инвесторами МАУ на основании писем департамента. Эти действия идут вразрез с функциями главного администратора доходов бюджета по отчислениям на развитие инженерной инфраструктуры города.
Муниципальным заданием учредителя, утвержденным распоряжением администрации городского округа от 29.04.2010 №278-р, изначально средства на возмещение затрат МАУ по выполнению работ по реконструкции парка им. Дурова и строительству «Стелы «Город воинской славы», либо по техническому надзору за данными работами, не предусматривались. При этом согласно заключенному 22.04.2010  МАУ и управлением строительства (УГП) соглашению и дополнению к нему от 14.05.2010 года, учреждение выполняет работы по реконструкции парка им. Дурова и осуществляет строительный контроль за работами по реконструкции с оплатой в размере 2,97% от выполненных работ за счет внебюджетных источников финансирования.
Данное соглашение заключено также за пределами полномочий УГП, являющегося главным администратором доходов от отчислений, и противоречит ст. 40 БК РФ. Кроме того, совмещение учреждением в одном лице функций подрядчика и организации, осуществляющей технический надзор, - абсурдно, поскольку не обеспечивает эффективного контроля за качеством производимых работ.
При проверке деятельности учреждения установлен факт, когда подрядчиком по работам, выполняемым в парке им. Дурова, в отсутствие производственной базы и без привлечения субподрядных организаций выступало само МАУ, за которым оставлены также функции технического надзора (вознаграждение – 2,67% от сметной стоимости). Работы на сумму 1 200 тыс. руб. оплачены заказчиком – ООО «Форпост» без подписания актов КС-2 и учреждением в ходе проверки фактически не представлены. В данном случае налицо формальные хозяйственные отношения,  искусственно созданные в целях финансового обеспечения МАУ в обход требований законодательства.
Поступившие по договорам об условиях строительства  средства расходуются учреждением самостоятельно. При этом  договоры на выполнение работ заключаются с подрядчиками, являющимися аффилированными по отношению к руководству МАУ. В данной ситуации процедуры торгов неприменимы, что создает условия для ограничения конкуренции и является коррупционным фактором.
Негативные последствия данной системы отношений неоднократно отмечались в ходе контрольных мероприятий КСП. В 2005-2006 годах без зачисления в бюджет городского округа отчисления перечислялись застройщиками подрядчикам, выполнявшим для нужд городского округа работы по ремонту улично-дорожной сети и благоустройству.  Данная ситуация создавала условия, способствующие совершению нарушений законодательства, в том числе уголовно наказуемых. Ревизией ДГИЗО администрации, проведенной КСП в 2007 году, установлено, что директор департамента градостроительства с превышением должностных полномочий самостоятельно распорядился денежными средствами в сумме 5 083,36 тыс. руб. В результате было возбуждено уголовное дело.
Помимо перечисления денежных средств на счета МАУ от застройщиков, по договорам об условиях строительства благоустроительные работы для нужд городского округа выполняются непосредственно застройщиками. В 2009-2010 годах за предоставленное право аренды земельного участка ООО «Талай» в Коминтерновском районе устраивается парк с последующей безвозмездной передачей в муниципальную собственность (запланированные расходы - 76 500 тыс. руб.).
  По заключенному с ООО «Талай» 01.06.2010 года договору МАУ «ДЕЗ КС» осуществляет технический надзор за работами, при этом оплата услуг  учреждения заказчиком поставлена в зависимость от объемов принятых работ. Аналогично отмеченному выше, утвержденное распоряжением главы городского округа задание МАУ не предусматривает средства на возмещение его расходов по техническому надзору за работами. Таким образом, администрацией не приняты меры к контролю за работами по создаваемому для муниципальных нужд объекту. Следует отметить, на 01.10.2010, т.е. за месяц до планируемой сдачи объекта, стоимость выполненных работ согласно представленным МАУ актам составила 12426,2 тыс. руб. В то же время согласно справке управления строительства (отдел договорных отношений и оформления прав собственности) документальное подтверждение исполнения договора с ООО «Талай» отсутствует. На момент проверки меры по исполнению договорных отношений к ООО «Талай» не приняты. Поскольку на момент окончания установленного срока устройства парка (30.10.2010) работы не выполнены, 01.11.2010 управлением строительства направлена претензия генеральному директору ООО «Талай» об исполнении обязательств по финансированию проектирования и устройству парка Коминтерновского района. При этом МАУ «ДЕЗ КС» выступило заказчиком по благоустройству парка за счет собственных средств: заключен договор от 16.07.2010 с МК РТП  на сумму 1786,9 тыс. руб. (планировка площадей, устройство асфальтового покрытия).
Существующие в городском округе отношения по взиманию отчислений на развитие инженерной инфраструктуры основаны на утратившем силу градостроительном законодательстве и характеризуются следующими  коррупционными факторами, связанными с деятельностью органа местного самоуправления (п. 3 Методики проведения экспертизы проектов нормативных правовых актов и иных документов в целях выявления в них положений, способствующих созданию условий для проявления коррупции, утв. постановлением Правительства РФ от 26.02.2010 № 96):
1)    диспозитивным установлением возможности совершения органами местного самоуправления (их должностными лицами) действий в отношении граждан и организаций -  в части предоставленной возможности должностных лиц -  муниципальных служащих произвольного выбора предмета и размера обязательств, подлежащих исполнению по договорам об условиях строительства.
2)    широтой дискреционных полномочий – неопределенности условий и оснований принятия решения – в части  обеспечения исполнения условий договоров об условиях строительства на стадиивыдачи разрешения на строительство и разрешения на ввод в эксплуатацию законченного строительством объекта.
КСП неоднократно обращало внимание на необходимость обеспечения участия застройщиков в развитии городского округа исключительно легитимными способами. В целях повышения эффективности расходуемых средств на объекты инженерной инфраструктуры, а также решения предусмотренных Федеральным законом от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» задач местного значения, необходимы принципиально иные способы участия застройщиков в развитии инженерной инфраструктуры городского округа. В качестве способов решения данной проблемы предлагаем обеспечить реализацию Федеральных законов от 30.12.2004 № 210-ФЗ «Об основах регулирования тарифов организаций коммунального комплекса», от 21.07.2005 № 115-ФЗ «О концессионных соглашениях».

Прочие
    На основании распоряжения администрации городского округа город Воронеж от 03.09.2010 №694-р «О строительстве жилых домов гражданам, пострадавшим в результате лесных и ландшафтных  пожаров на территории с. Масловка городского округа город Воронеж» департамент градостроительства и архитектуры определен муниципальным заказчиком по разработке проектно-технической документации и финансированию работ по строительству жилых домов с возложением функций заказчика-застройщика в части проектирования, ведения технического надзора и приемки выполненных работ на МАУ «ДЕЗ КС». Утвержденное распоряжением главы городского округа задание МАУ также не предусматривает средства на возмещение  расходов по выполнению указанных функций.

***
    Постановлением администрации городского округа от 16.07.2010 №583 «О прекращении права постоянного (бессрочного) пользования МУЗ «ГКБСМП №8» на земельный участок по адресу: г. Воронеж, переулок Автогенный, 11а» в целях завершения строительства жилого дома МАУ «ДЕЗ КС» поручено выступить стороной по договору от 09.01.2007 и заключить договор аренды земельного участка сроком на 1 год. Данное постановление заведомо невыполнимо, поскольку предоставление земельных участков МАУ в соответствии с п.7 ст.3 ФЗ-174 от 03.11.2006 осуществляется на праве постоянного (бессрочного) пользования.

    Кроме того, в ходе проверки установлены следующие факты неэффективной деятельности МАУ.
    По договору от 26.05.2009 №23 с ИП Тимакова В.И. в мае-августе 2009 года учреждению оказывались автотранспортные услуги на общую сумму 126,25 тыс. руб.
    Целесообразность привлечения техники в ходе проверки не представлена, задание учредителя МАУ на производство каких-либо работ не выдавалось. Средства в сумме 126,25 тыс. руб. использованы МАУ неэффективно.

    МАУ ДЕЗ КС в 2009 году оплатило ГОУ ВПО «Архитектурно-строительный университет»(лицензионный центр) за обучение (повышение квалификации) Мокшиной О.Н. 9,5  тыс. руб., которая не являлась сотрудником МАУ. Расходы в сумме 9,5 тыс. руб. произведены необоснованно.



Проведя проверку Контрольно-счетная палата пришла к следующим выводам:

Вопросы организации и контроля за деятельностью учреждения

В нарушение п. 10 ст. 5 ФЗ №174 от 03.11.2006  МАУ «ДЕЗ КС»  при его создании не наделено имуществом, в том числе денежными средствами, для обеспечения возможности осуществлять  предусмотренную уставом деятельность. План финансово-хозяйственной деятельности учреждения не разрабатывался. Задание учредителя утверждено только через полтора года после создания МАУ. Со дня назначения директору МАУ «ДЕЗ КС» на 4 месяца предоставлен отпуск без сохранения заработной платы, в этот период МАУ деятельность не осуществляло. В нарушение ст. 3   Федерального закона от 03.11.2006 № 174-ФЗ  и устава имущество МАУ «ДЕЗ КС» не закреплено за ним на праве оперативного управления. Штатное расписание  и документы, регламентирующие оплату труда и материальное стимулирование работников МАУ «ДЕЗ КС» на 2008-2009 годы, отсутствуют.
Основными источниками доходов учреждения  стали пожертвования, благотворительная помощь и перечисления по договорам об условиях строительства, которые без зачисления в бюджет городского округа, выделения субсидии, в нарушение ст. 32, 40, 78.1 Бюджетного кодекса РФ, п. 3 ст. 4 Федерального закона от 03.11.2006 №174-ФЗ «Об автономных учреждениях», постановления главы городского округа от 26.09.2008 №1250 «О регулировании деятельности муниципальных автономных учреждений городского округа город Воронеж» перечисляются непосредственно на расчетный счет МАУ «ДЕЗ КС». В данной ситуации действия департамента градостроительства и архитектуры как организатора сбора этих доходов идут вразрез с функциями главного администратора доходов бюджета по отчислениям на развитие инженерной инфраструктуры города.
Реализуемый в настоящее время способ удовлетворения потребностей городского округа без зачисления  доходов от отчислений на инфраструктуру в бюджет противоречит действующему бюджетному законодательству. При этом создаются условия, способствующие коррупциогенной ситуации. КСП неоднократно обращало внимание на необходимость обеспечения участия застройщиков в развитии городского округа исключительно легитимными способами. В качестве способов решения данной проблемы предлагаем обеспечить реализацию Федеральных законов от 30.12.2004 № 210-ФЗ «Об основах регулирования тарифов организаций коммунального комплекса», от 21.07.2005 № 115-ФЗ «О концессионных соглашениях».

Цели, для которых создавалось МАУ, не достигнуты: функции единого заказчика-застройщика, предусмотренные уставом, учреждением не осуществлялись.
Контроль за деятельностью МАУ со стороны учредителя ослаблен: наблюдательный совет полномочия органа управления МАУ, предусмотренные Федеральным законом от 03.11.2006 № 174-ФЗ, не осуществлял.
Как результат - поступившие в МАУ  средства, в том числе – по договорам об условиях строительства, расходуются учреждением самостоятельно, в том числе совершаются крупные сделки. При этом  договоры на выполнение работ заключаются с подрядчиками, являющимися аффилированными по отношению к руководству МАУ. В результате создается коррупциогенная среда, порождающая нарушения, бесконтрольность и приписки.
Обращаем внимание, что в силу внесенных Федеральным законом от 08.05.2010 №83-ФЗ изменений, деятельность автономных учреждений в сфере капитального строительства с мая 2011 года будет противоречить действующему законодательству, в соответствии с п.14 ст. 31 вышеуказанного закона учреждение подлежит реорганизации или ликвидации.

Задание учредителя

Существует несоответствие между размером финансового обеспечения задания и соглашением на предоставление субсидии, как в первоначальном варианте задания, так и после внесения изменений от 01.10.2010.
Задание МАУ нереалистично: с 01.10.2010 включает контроль застроительством «Стелы», которое фактически завершено к 9 мая, и за  работами по реконструкции парка им. Дурова, которые должны быть завершены до 04.10.2010. При выполнении МАУ «ДЕЗ КС» задания на объекте «Строительство пристройки к физкультурно-оздоровительному комплексу» возникает конфликт интересов.
Оплата услуг МАУ «ДЕЗ КС» поставлена в зависимость от объемов принятых работ, что не обеспечивает надлежащий контроль за созданием муниципальных объектов.
Задание учредителя выполняется МАУ не в полной мере: бухгалтерский учет незавершенного строительства учреждением не ведется.

В отсутствие надлежащего контроля средства субсидии израсходованы МАУ неэффективно:
-оплата аренды автомобиля  ВАЗ 2107 (10 тыс. руб. в месяц) за 5 месяцев превышает его  рыночную стоимость;
-для поездок директора МАУ арендуется его личный автомобиль (находится в собственности у супруги), стоимость аренды – 20 тыс. руб. в месяц, кроме того, осуществляется его ремонт и сервисное обслуживание;
-произведен ремонт кабинетов на сумму 219,4 тыс. руб., не предусмотренный заданием.
Задание МАУ отсутствовало как при принятии бюджета городского округа на 2010 год, так и на 2011 год.

Реконструкция парка им.  Дурова

    Разрешение на реконструкцию парка им. Дурова дано через год после фактического начала работ постановлением администрации городского округа город Воронеж от 12.05.2010 №353.
Проект реконструкции парка им. Дурова,  объектная смета  отсутствуют. Ведомости объемов работ и локальные сметные расчеты в 2009-2010 годах в составе аукционной документации рассчитаны МАУ на основании эскизного проекта.
В 2009-2010 году работы выполнялись различными подрядчиками за счет бюджетных и внебюджетных источников (в ряде случаев – одни и те же виды работ). При этом исполнительные схемы не составлялись. Работы в разрезе подрядчиков, контрактов и источников финансирования в ходе проверки не представлены. Данная ситуация приводит к невозможности предъявления штрафных санкций и гарантийных обязательств к подрядчикам.
Ненадлежащая организация работ по реконструкции парка, отсутствие единой утвержденной проектно-сметной документации, контроля за работами позволили управлению по охране окружающей среды и управлению градостроительной политики за счет средств бюджета городского округа вырубать одни и те же деревья в парке им Дурова  по одному разрешению.

В результате исполнения договоров, заключенных МАУ в 2009-2010 году за счет внебюджетных источников, выявлены нарушения и недостатки на общую сумму 7916,83  тыс. руб., в том числе:
- завышение стоимости выполненных работ – 402,03 тыс. руб.;
- необоснованно подписаны акты в отсутствие фактически выполненных работ  – 1 197,5 тыс. руб.;
    - нанесен ущерб МАУ – 736,5 тыс. руб.;
    -не предъявлена пеня за неисполнение обязательств - 185,2 тыс. руб.;
    -недостача – 19 тыс. руб.;
    -необоснованное авансирование подрядных организаций – 1 945 тыс. руб.;
    -не обоснованы и документально не подтверждены объемы работ по демонтажу и вывозу мусора – 3 431,6 тыс. руб.  Из них на сумму 2 166,6 тыс. руб. – по договорам с ООО «Спрос» (крупные сделки), в отношении которых имеется заинтересованность директора МАУ, заключенным в нарушение  Федерального закона от 03.11.2006 № 174-ФЗ  и устава МАУ.  В то же время работы по уборке захламленных территорий парка и вывозу мусора проводились в рамках общегородской операции «Чистая земля – 2010».
В соответствии со ст. 15 Федерального закона от 03.11.2006 № 174-ФЗ руководитель автономного учреждения несет ответственность в размере убытков, причиненных  учреждению в результате совершения крупной сделки без предварительного одобрения наблюдательным советом.

Дефектная ведомость и локальные сметы к аукционной документации по размещению заказа на реконструкцию парка в 2009 году за счет бюджетных средств фактически составлены подрядчиком, поскольку директор МАУ «ДЕЗ КС» Богатырев С.И., является учредителем подрядной организации - ЗАО «Термит».
Изначально цена муниципального контракта была завышена на стоимость материалов, переданных по договорам об условиях строительства. Это дало возможность подрядчику выполнить работы, не предусмотренные контрактом, в том числе – демонтажные, объемы которых документально не подтверждены.
При исполнении контракта в нарушение ч. 6 ст.9, ст. 34 Федерального закона  № 94-ФЗ не соблюдался принцип изменения стоимости контракта пропорционально объему работ, изменялся их предмет и включались не предусмотренные изначально виды работ.

Проверка использования средств бюджета городского округа на реконструкцию парка  в 2009 году выявила нарушения и недостатки на сумму         3 528,3 тыс. руб.:
-завышена стоимость работ на 816 тыс. руб.;
- не выполнены работы, предусмотренные контрактом – 281,7 тыс. руб.;
- выполнены работы, не предусмотренные контрактом - 1 213 тыс. руб.;
-завышена цена контракта – 1 217,6 тыс. руб.

Стела «Город воинской славы»

    В аукционной документации завышена стоимость тротуарной плитки, что привело к завышению стоимости принятых и оплаченных работ на сумму 612,5 тыс. руб.

В нарушение п. 10 ст. 65  94-ФЗ стоимость и объемы выполненных работ не соответствуют муниципальному контракту.
Фактически отсутствуют посадки можжевельника в количестве 54 шт. на сумму 155 тыс. руб., принятые по актам выполненных работ.
    Проверка показала, что одни и те же работы на сумму 490 тыс. руб. приняты по актам дважды (в рамках договора между МАУ и ООО «Транспроект» и контракта, заключенного управлением градостроительной политики с ООО «РемСтройЭнергоМонтаж». Часть этих же работ на сумму 200 тыс. руб. заказана и принята по актам в третий раз в рамках договоров между МУК ЦВПВ  «Музей-диорама» и ООО «Транспроект».


    Таким образом, в отсутствие детальной проработки вопросов деятельности МАУ «ДЕЗ КС», начиная с этапа его создания, надлежащего контроля со стороны учредителя -  администрации городского округа, цели, ради которых создано учреждение,  за 2 года его деятельности фактически не достигнуты. В обход требований действующего законодательства созданы благоприятные условия для деятельности аффилированных организаций, что привело к указанным выше нарушениям и недостаткам.